隨著個(gè)人的素質(zhì)不斷提高，報(bào)告有著舉足輕重的地位，報(bào)告具有雙向溝通性的特點(diǎn)。一聽到寫報(bào)告馬上頭昏腦漲？

年度財(cái)務(wù)報(bào)告分析 1

1.企業(yè)盈利能力分析

分析結(jié)果表明，紫金礦業(yè)公司主要盈利指標(biāo)均有不同幅度的下降。其中總資產(chǎn)報(bào)酬率下降了7.90%，銷售毛利率下降了6.94%，凈資產(chǎn)收益率下降了10.79%。表明公司的盈利能力有一定幅度的下滑。

2.企業(yè)營(yíng)運(yùn)能力分析

由上表可見，紫金礦業(yè)公司20總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率較年有小幅下降，下降了0.07次；應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率增加了0.38次，反映了企業(yè)在銷售商品及時(shí)收回款項(xiàng)這一方面有所變差；流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率較去年上升了0.07次，也是做得好的方面；固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率比減少了0.91次，固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是反映固定資產(chǎn)利用率的重要指標(biāo)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視這一指標(biāo)，加以改善；企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)率較去年減少了6次，這是企業(yè)本年存貨積壓所致。綜合各項(xiàng)指標(biāo)來(lái)分析，紫金礦業(yè)公司2013年?duì)I運(yùn)能力有所提高。

3.企業(yè)償債能力

短期償債能力

(1)一般來(lái)說(shuō)，流動(dòng)比率應(yīng)達(dá)到2:1以上。該指標(biāo)越高，表示企業(yè)的償付能力越強(qiáng)，企業(yè)所面臨的短期流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)越小，債權(quán)人安全程度越高。

紫金礦業(yè)公司2013年的流動(dòng)比率為0.9，比2012年的1.06有所下降，就2:1的標(biāo)準(zhǔn)來(lái)說(shuō)，其流動(dòng)性仍然不夠強(qiáng)，這主要是因?yàn)榈V產(chǎn)行業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)相對(duì)其他行業(yè)要小；

(2)速動(dòng)比率是用來(lái)衡量企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)中可以立即變現(xiàn)償付流動(dòng)負(fù)債的能力，其一般標(biāo)準(zhǔn)為1：1，紫金礦業(yè)公司2013年的速動(dòng)比率為0.49，較2012年有所下降，均低于1：1，這是因?yàn)楸酒谫?gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)、投入在建工程所致，反映企業(yè)今年立即償付能力有所下降；

長(zhǎng)期償債能力

資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/總資產(chǎn)，是反映企業(yè)償債能力的重要指標(biāo)，這個(gè)指標(biāo)應(yīng)當(dāng)保持在一定的幅度內(nèi)最好，當(dāng)該指標(biāo)超過100時(shí)，反映企業(yè)已經(jīng)嚴(yán)重資不抵債，面臨破產(chǎn)的危險(xiǎn)。紫金礦業(yè)公司的2013年資產(chǎn)負(fù)債率為50.54，較20的50.14有所上升，但這一指標(biāo)值相對(duì)來(lái)說(shuō)較低，長(zhǎng)期償債能力風(fēng)險(xiǎn)較小。

4.同行業(yè)比較

從上表中可以看出，紫金礦業(yè)公司的凈資產(chǎn)收益率在同行業(yè)公司中處于18家上市公司中第7位，其盈利能力與同行業(yè)大規(guī)模公司相比，具有一定的優(yōu)勢(shì)。

紫金礦業(yè)公司的銷售毛利率遠(yuǎn)遠(yuǎn)處于同行業(yè)的中游水平，主要原因是紫金礦業(yè)公司的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)中絕大部分來(lái)自主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，報(bào)告年度黃金價(jià)格下降，紫金礦業(yè)公司生產(chǎn)的黃金的銷量不可觀。

紫金礦業(yè)公司的每股收益，位于中等偏后水平。

紫金礦業(yè)公司的存貨周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率也處于中上游的水平，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率則處于先進(jìn)水平。綜合考慮，紫金礦業(yè)公司的營(yíng)運(yùn)能力處于較先進(jìn)的水平。

紫金礦業(yè)公司流動(dòng)比率處于行業(yè)領(lǐng)先水平，反映與同行業(yè)相比，其短期償債能力處于先進(jìn)水平；資產(chǎn)負(fù)債率是上表中五個(gè)企業(yè)中較低的，反映其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也是較低的，反映其較強(qiáng)的償債能力。

從上表分析可知，紫金礦業(yè)公司的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)同比增長(zhǎng)率處于行業(yè)中游水平，總的來(lái)說(shuō)，紫金礦業(yè)公司的發(fā)展能力在同行業(yè)中比較占優(yōu)勢(shì)。

淺析財(cái)務(wù)報(bào)告分析 2

1.1 財(cái)務(wù)報(bào)告分析的產(chǎn)生與發(fā)展

我們對(duì)于財(cái)務(wù)報(bào)告分析的研究首先就要了解它的發(fā)展歷程，財(cái)務(wù)報(bào)告分析的發(fā)源地是美國(guó)，最初是由美國(guó)的銀行對(duì)于借款人信用和貸款償還能力的分析，隨著世界經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，公司制的形成，不斷有投資者、債權(quán)人對(duì)公司的規(guī)模等進(jìn)行分析，進(jìn)而人們開始意識(shí)到財(cái)務(wù)報(bào)告分析的重要性。20世紀(jì)中后期財(cái)務(wù)報(bào)告分析的規(guī)則以及相關(guān)內(nèi)容等基本上有了統(tǒng)一，使得財(cái)務(wù)報(bào)告分析成為一種獨(dú)立的學(xué)科。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展以及公司經(jīng)營(yíng)模式的多樣化，企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告分析也變的多樣性。

1.2 財(cái)務(wù)報(bào)告分析的含義

財(cái)務(wù)報(bào)告是對(duì)于企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果全面規(guī)范的體現(xiàn)，對(duì)于企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告分析出了要依據(jù)企業(yè)對(duì)外公布的財(cái)務(wù)報(bào)告資料以外還要依據(jù)企業(yè)的日常會(huì)計(jì)資料、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書、統(tǒng)計(jì)資料等。因此財(cái)務(wù)報(bào)告分析的意義主要有：通過財(cái)務(wù)報(bào)告分析可以了解企業(yè)的過去以及現(xiàn)在。財(cái)務(wù)報(bào)告分析是對(duì)企業(yè)的過去財(cái)務(wù)以及現(xiàn)在財(cái)務(wù)的分析，通過報(bào)表可以及時(shí)的得出企業(yè)的發(fā)展歷程；通過財(cái)務(wù)報(bào)告分析可以及時(shí)的對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)進(jìn)行監(jiān)測(cè)。財(cái)務(wù)報(bào)告就是將企業(yè)的各項(xiàng)分析內(nèi)容和各種分析方法結(jié)合起來(lái)進(jìn)行綜合的分析，以此確定企業(yè)的財(cái)務(wù)發(fā)展情況；財(cái)務(wù)報(bào)告分析還可以及時(shí)的了解企業(yè)的財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)而得知企業(yè)的財(cái)務(wù)贏利、經(jīng)營(yíng)效率等，同時(shí)還可以推測(cè)出企業(yè)的未來(lái)發(fā)展?jié)摿统砷L(zhǎng)能力。

2 財(cái)務(wù)報(bào)告分析的主體及分析目的

財(cái)務(wù)報(bào)告分析的主體主要有：

2.1 經(jīng)營(yíng)者進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)告分析的目的

企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者主要是受到委托者對(duì)企業(yè)的法人財(cái)產(chǎn)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)管理進(jìn)行的分析管理。對(duì)于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理者他們?yōu)榱诵旭?a href=http://www.uhomedc.com/jiaoyu/15822.html target=_blank class=infotextkey>自己的職責(zé)他們必須要及時(shí)的關(guān)注企業(yè)的資金運(yùn)作情況、債務(wù)償還能力以及企業(yè)的贏利情況。可以說(shuō)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者對(duì)于財(cái)務(wù)的報(bào)告分析要從綜合的全面的進(jìn)行分析，以此能夠保證自己準(zhǔn)確的了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況。

企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者可以說(shuō)是對(duì)企業(yè)的業(yè)務(wù)以及財(cái)務(wù)狀況了解最多的分析主體，它對(duì)于企業(yè)的情況掌握有更多的渠道，可以說(shuō)財(cái)務(wù)報(bào)告分析對(duì)于經(jīng)營(yíng)者具有重要的作用，他能夠幫助企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者全面的把握企業(yè)的發(fā)展，做出適合企業(yè)發(fā)展的財(cái)務(wù)措施。

2.2 投資者進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)告分析的目的

企業(yè)的投資者主要是企業(yè)的出資者以及市場(chǎng)上潛在的出資者，可見企業(yè)的投資者對(duì)于財(cái)務(wù)報(bào)告分析具有積極地作用，他們十分的看重企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告分析，因?yàn)槠髽I(yè)的財(cái)務(wù)情況關(guān)系到投資者的切身利益，投資者對(duì)于企業(yè)的投資報(bào)酬等的關(guān)注可以看出他們對(duì)于財(cái)務(wù)報(bào)告分析的'目的主要是考量企業(yè)的贏利情況，因?yàn)槠髽I(yè)的贏利是保證企業(yè)能夠給予投資者紅利的基礎(chǔ)。總之通過財(cái)務(wù)報(bào)告分析可以使得投資者能夠評(píng)價(jià)管理者的也能，同時(shí)財(cái)務(wù)報(bào)告也是為企業(yè)制定薪酬的重要依據(jù)，在進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)告分析中投資者側(cè)重于對(duì)于企業(yè)贏利性和成長(zhǎng)性的分析。

2.3 企業(yè)的債權(quán)人進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)告分析的目的

債權(quán)人與企業(yè)之間存在著利害關(guān)系，債權(quán)人的利益是由企業(yè)支付的，但是在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)中企業(yè)的管理者為了自身的利益追求更大的投資收益，他們對(duì)于企業(yè)的利益不能實(shí)情的告訴債權(quán)人，因?yàn)榇嬖谥@些利害關(guān)系使得債權(quán)人更加注重對(duì)于財(cái)務(wù)報(bào)告的分析。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告 3

從分析的對(duì)象方面來(lái)分，有資金分析、費(fèi)用成本分析、盈虧情況分析等。從時(shí)間上來(lái)分，有年度分析、季度分析和月度分析。還有不定期的專題分析等。從分析報(bào)告的內(nèi)容特點(diǎn)上來(lái)分，有簡(jiǎn)要分析報(bào)告、專題分析報(bào)告和綜合分析報(bào)告等。下面我們僅從后者所分出來(lái)的種類，給以簡(jiǎn)要的介紹。

1．簡(jiǎn)要分析報(bào)告

簡(jiǎn)要財(cái)務(wù)分析報(bào)告，又稱財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書，是附在會(huì)計(jì)報(bào)表之后簡(jiǎn)要的文字分析報(bào)告。或是說(shuō)明某些重要財(cái)務(wù)指標(biāo)的完成情況，或是說(shuō)明財(cái)務(wù)計(jì)劃完成的簡(jiǎn)要情況，或是對(duì)某些重要問題進(jìn)行扼要分析。目的是為了讓上級(jí)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)或人員了解財(cái)務(wù)活動(dòng)的基本趨勢(shì)，完成計(jì)劃的進(jìn)程以及經(jīng)營(yíng)管理的改進(jìn)情況。這種分析報(bào)告，一般是年度、季度、月末編制報(bào)表時(shí)結(jié)合使用。

2．專題分析報(bào)告

專題分析報(bào)告，一般是對(duì)當(dāng)前財(cái)務(wù)活動(dòng)中的某一重大問題，或某些重要的經(jīng)濟(jì)措施，或財(cái)務(wù)工作中的薄弱環(huán)節(jié)和關(guān)鍵問題，單獨(dú)進(jìn)行專項(xiàng)分析，以便及時(shí)解決問題，改進(jìn)工作。這種分析報(bào)告的特點(diǎn)是內(nèi)容專一，一事一題，分析問題深透，反映問題及時(shí)。它是不定期的分析報(bào)告。

3．綜合分析報(bào)告

綜合分析報(bào)告，也叫系統(tǒng)分析或全面分析報(bào)告。它是就某一企事業(yè)單位或部門在一定時(shí)期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，根據(jù)各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)，對(duì)資金、費(fèi)用、盈虧情況，進(jìn)行全面系統(tǒng)分析的報(bào)告。它是在綜合分析的基礎(chǔ)上，抓住工作中的關(guān)鍵性問題進(jìn)行分析，以便考核企事業(yè)單位在經(jīng)營(yíng)或工作過程中取得的成績(jī)和存在的問題。一般是在年度內(nèi)半年的財(cái)務(wù)活動(dòng)分析時(shí)用這種類型，如實(shí)例一《××鋼廠一至三季度財(cái)務(wù)三項(xiàng)指標(biāo)完成情況分析報(bào)告》。

本人做的財(cái)務(wù)分析報(bào)告書 4

20xx年，公司克服宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)和內(nèi)部產(chǎn)品結(jié)構(gòu)等多方面因素影響，努力挖潛降耗、提高效益，強(qiáng)化營(yíng)銷、加強(qiáng)基礎(chǔ)管理，采取了多種積極措施，并取得了一定成效，但由于受內(nèi)外部條件制約，公司效益略有下滑。

公司主營(yíng)業(yè)務(wù)突出，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主要來(lái)源于##用藥的銷售收入，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為公司利潤(rùn)的主要來(lái)源。20xx年度隨著國(guó)家不斷深化醫(yī)療體制改革、對(duì)部分藥品多次調(diào)控價(jià)格、反商業(yè)賄賂行動(dòng)進(jìn)一步開展、全面規(guī)范和整頓藥品市場(chǎng)秩序等一系列政策的落實(shí)，同時(shí)伴隨著全球金融危機(jī)的后繼影響，國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不確定因素進(jìn)一步復(fù)雜化、多樣化，藥品生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生了較大變化。在此形勢(shì)下，公司積極調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略，在逆境中求發(fā)展，強(qiáng)化工作流程控制，外拓市場(chǎng)、內(nèi)抓管理，使公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有序進(jìn)行、持續(xù)發(fā)展。20xx年公司實(shí)現(xiàn)銷售收入10,254.53萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)0.95%，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)1,294.34萬(wàn)元，同比下降20.47%。

下面就去年公司的經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行一個(gè)回顧和總結(jié)。

一、20xx年經(jīng)營(yíng)指標(biāo)完成情況及分析

(1)總體經(jīng)營(yíng)指標(biāo)完成情況 (單位：萬(wàn)元)

項(xiàng)目上年同期本期同比增減%業(yè)務(wù)收入10,158.0510,254.530.95%業(yè)務(wù)成本4,306.134,337.930.74%利潤(rùn)總額1,627.561,294.34-20.47%營(yíng)業(yè)利潤(rùn)1,832.931,450.26-20.88%銷售毛利率57.61%57.70%0.15%營(yíng)業(yè)費(fèi)用2,289.342,652.1115.85%管理費(fèi)用1,544.341,584.002.57%財(cái)務(wù)費(fèi)用4.204.291.99%期間費(fèi)用比率37.78%41.35%9.45%營(yíng)業(yè)外收支凈額-205.37-155.9224.08%凈利潤(rùn)1,571.51829.29-47.23%

在企業(yè)社會(huì)貢獻(xiàn)方面：應(yīng)上交財(cái)政總額(各項(xiàng)稅費(fèi))合計(jì)2,025.74萬(wàn)元， 同比增長(zhǎng)406.87 萬(wàn)元，增長(zhǎng)率25.13%，主要是所得稅增加290.83萬(wàn)元所致，社會(huì)貢獻(xiàn)總額合計(jì)3,866.12萬(wàn)元，同比減少320.45萬(wàn)元，主要是凈利潤(rùn)較上年減少所致。

經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)分析：

1、營(yíng)業(yè)收入與上年度基本持平，主要由于主打產(chǎn)品--##本年度受市場(chǎng)需求影響，公司壓縮了產(chǎn)銷售量，由上年度占銷售額的36.03%下降為20.50%，占總銷售的比較上年下降15.53%所致。

2、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)下降主要系由于報(bào)告期內(nèi)銷售費(fèi)用較上年增加362.77萬(wàn)元，增長(zhǎng)15.85%。

3、利潤(rùn)總額較上年減少333.22萬(wàn)元，下降20.47%，主要是營(yíng)業(yè)利潤(rùn)下降。凈利潤(rùn)較上年下降742.22萬(wàn)元，下降率47.23%，主要系 所得稅較上年增加409.00 萬(wàn)元。

(2) 現(xiàn)金流量情況 (單位 ：萬(wàn)元)

項(xiàng)目上年數(shù)本年數(shù)增減率銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金12,121.6911,249.95-7.19%經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量1,577.67443.68-71.88%投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量-546.49-195.61-64.21%籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量-862.570.00-100.00%現(xiàn)金凈流量168.61248.8747.61%經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量增長(zhǎng)率-22.64%-71.88%-49.23%銷售商品收到的現(xiàn)金與銷售收入之比1.191.10-7.82%

報(bào)告期公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為443.68萬(wàn)元，比上年同期減少1,133.99萬(wàn)元，主要原因系銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金較上年減少871.74萬(wàn)元，同時(shí)本期上繳所得稅和增值稅分別比上年增加290.83萬(wàn)元和76.55萬(wàn)元。另外報(bào)告期投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流入為108.35萬(wàn)元，比上年同期凈流出額增加108.35萬(wàn)元，主要系報(bào)告期內(nèi)收到理財(cái)產(chǎn)品兌付款所致。報(bào)告期內(nèi)未發(fā)生籌資活動(dòng)，主要是公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流能滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要，未發(fā)生銀行融資業(yè)務(wù)所致。

(3)本公司經(jīng)營(yíng)情況與同行業(yè)(化學(xué)藥品制劑制造行業(yè))經(jīng)營(yíng)指標(biāo)對(duì)比

公司與同行業(yè)經(jīng)營(yíng)效益對(duì)比項(xiàng)目同行業(yè)本公司差異盈利能力 銷售毛利率(%)37.7457.719.96銷售利潤(rùn)率(%)11.12131.88資產(chǎn)報(bào)酬率(%)12.3141.7償債能力 負(fù)債率(%)48.1333.3-14.83利息保障倍數(shù)(倍)9.75302292.25發(fā)展能力 應(yīng)收帳款增長(zhǎng)率(%)11.2-55.3-66.5利潤(rùn)總額增長(zhǎng)率(%)23.22-20.47-43.69資產(chǎn)增長(zhǎng)率(%)13.59-3.6-17.19銷售收入增長(zhǎng)率(%)20.660.95-19.71營(yíng)運(yùn)能力 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率(次)6.636.930.3產(chǎn)成品周轉(zhuǎn)率(次)9.785141.22流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(次)1.861.79-0.07

注：行業(yè)均值來(lái)源于：國(guó)家發(fā)展改革委中國(guó)經(jīng)濟(jì)導(dǎo)報(bào)社編制的《20xx年化學(xué)藥品制劑制造行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告》。

從以上數(shù)據(jù)可知，我公司盈利能力、償債能力均優(yōu)于行業(yè)平均水平，盈利能力高于行業(yè)均值表明公司的企業(yè)管理水平和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)表現(xiàn)良好，償債風(fēng)險(xiǎn)與償債壓力都較小，但發(fā)展能力弱于行業(yè)平均水平，表明公司規(guī)模擴(kuò)張速度放緩，創(chuàng)新發(fā)展能力不足。營(yíng)運(yùn)能力接近行業(yè)平均水平。

二、銷售狀況分析

本期累計(jì)發(fā)出產(chǎn)品數(shù)量7,921.19件，較上年數(shù)量增長(zhǎng)7.30%，發(fā)出金額11,961.91萬(wàn)元，比去年同期增長(zhǎng)0.92% ，實(shí)際回款11,249.95萬(wàn)元，比上年同期減少7.19%，實(shí)際回款與收入的比1.10，實(shí)際發(fā)生(付現(xiàn))銷售費(fèi)用為2,990.22萬(wàn)元，較上年增長(zhǎng)25%。費(fèi)用占回款的比例為26.58%，較上期費(fèi)用/回款的比例增加6.87%。銷售情況財(cái)務(wù)指標(biāo)見下表：(單位：元)

項(xiàng)目20xx年20xx年同比增減一、銷售業(yè)績(jī)銷售收入101,580,534.15102,545,304.630.95%總回款121,216,904.39112,499,469.89-7.19%其中： 辦事處回款121,201,035.55112,472,573.13-7.20%總回款/銷售收入119.33%109.71%-9.62%辦事處人均回款644,686.36661,603.372.62%辦事處人均銷售費(fèi)用121,349.12175,895.5444.95% 二、費(fèi)用指標(biāo)銷售費(fèi)用率22.54%25.86%3.33%辦事處政策提成占銷售回款的比例4.51%4.51%0.00%銷售費(fèi)用中返利占銷售費(fèi)用比13.05%11.91%-1.15%

1、國(guó)內(nèi)市場(chǎng)銷售狀況分析

(1)全國(guó)主要##企業(yè)市場(chǎng)占有情況

近年來(lái)#科藥物市場(chǎng)容量增長(zhǎng)迅速。業(yè)內(nèi)估計(jì)，近年來(lái)全國(guó)#科藥物的銷售總額超過了55億元，而且出現(xiàn)了一批業(yè)績(jī)突出的##行業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者和一批強(qiáng)勢(shì)品牌。目前，在處方藥和非處方藥市場(chǎng)上，專門研究生產(chǎn)#科藥物的廠家已超過了20家。

從有關(guān)資料數(shù)據(jù)分析，國(guó)企的品種占了醫(yī)院用藥36%的份額，然而，生產(chǎn)企業(yè)苦樂不均。生產(chǎn)##品種在8個(gè)以上的主要生產(chǎn)廠商作一對(duì)比分析。

占份額較大的企業(yè)：我公司有30個(gè)品種進(jìn)入醫(yī)院，是所有中資企業(yè)中最多的，其中#占公司全部品種的20%份額，占全部樣本醫(yī)院使用#總金額的65.16%份額。

山東正大福瑞達(dá)制藥有限公司有3個(gè)品種進(jìn)入##前10位。除玻璃酸鈉/#占有率達(dá)10%外，還有#與#，盡管后2個(gè)品種所占比例很小。據(jù)統(tǒng)計(jì)該公司已有20種##進(jìn)入了樣本醫(yī)院。

湖北武漢#公司原來(lái)有9個(gè)品種進(jìn)入醫(yī)院，20xx年使用數(shù)量為6個(gè)，#是該廠的拳頭產(chǎn)品，占該廠6個(gè)品種的90.95%份額，盡管占醫(yī)院使用#的份額也不大，只有7.34%，但畢竟該藥在##的排序是位居第二。

江蘇無(wú)錫市第六制藥廠有9個(gè)產(chǎn)品進(jìn)入樣本醫(yī)院，占該廠74.18%份額的#雖只占醫(yī)院使用該藥全部份額的19.13%，但環(huán)丙沙星進(jìn)入前30位，所以對(duì)這近1/5的用藥比例不可小窺。

近年來(lái)我國(guó)#科治療藥物市場(chǎng)變化

(1)##市場(chǎng)開始出現(xiàn)行業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者以及強(qiáng)勢(shì)品牌

20xx年，正大##銷售額超過5億元，占整個(gè)##市場(chǎng)12.59%的份額，在零售市場(chǎng)的份額更是高達(dá)20.09%，行業(yè)地位突出。##三個(gè)品牌銷售額均過億，這三個(gè)品牌在##市場(chǎng)處于強(qiáng)勢(shì)地位。

(2)中藥類地位下降

數(shù)據(jù)顯示：自起，無(wú)論是醫(yī)院市場(chǎng)還是零售市場(chǎng)，治療眼疾的西藥產(chǎn)品銷售額都超過中成藥。特別是在醫(yī)院市場(chǎng)，中成藥的市場(chǎng)份額不到20%。從近幾年的數(shù)據(jù)看，中成藥的市場(chǎng)份額呈逐年下降之勢(shì)。隨著強(qiáng)勢(shì)外資企業(yè)的進(jìn)入，中成藥的市場(chǎng)地位更不容樂觀。對(duì)于中成藥的市場(chǎng)地位從醫(yī)院##銷售額前20位藥品排名中可見一斑，醫(yī)院銷售額前20位的##排名中，中成藥僅占兩席，分別為#和#，并且兩藥品的市場(chǎng)份額也不高。

(3)技術(shù)含量高的產(chǎn)品更受市場(chǎng)歡迎

#是國(guó)內(nèi)銷售數(shù)量最多、銷售金額最高的#。因其獲得玻璃質(zhì)酸鈉的專利保護(hù)，取得原國(guó)家計(jì)委單獨(dú)定價(jià)的資格。20xx年#銷售額(批發(fā)價(jià)計(jì))高達(dá)1.5億元，但它卻是國(guó)內(nèi)最貴的#，#零售價(jià)格為9.8元/支，而國(guó)內(nèi)20家#眼液的生產(chǎn)廠家中，零售價(jià)超過1元的也只有3家。#雖然比國(guó)內(nèi)同類產(chǎn)品貴好幾倍，但銷售額卻遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過國(guó)內(nèi)同類產(chǎn)品。

(4)外資、合資企業(yè)產(chǎn)品全線領(lǐng)先

外資、合資企業(yè)在產(chǎn)品價(jià)格、利潤(rùn)、技術(shù)以及營(yíng)銷理念方面都居國(guó)內(nèi)領(lǐng)先地位。

外資、合資企業(yè)產(chǎn)品的價(jià)位一開始就走高端路線，為了拉開檔次，外資、合資企業(yè)的產(chǎn)品講究產(chǎn)品的質(zhì)量和內(nèi)外包裝。據(jù)悉，外資、合資企業(yè)平均投在每支眼藥水上的包裝和質(zhì)量控制費(fèi)用，往往比國(guó)內(nèi)一支普通眼藥水的賣價(jià)都高。

外資、合資企業(yè)在技術(shù)方面更是居國(guó)內(nèi)領(lǐng)先地位。以目前最尖端的人工淚液為例，國(guó)內(nèi)只有潛江制藥的#一個(gè)品種，而國(guó)外每個(gè)#科藥廠都有自己的人工淚液產(chǎn)品。如諾華制藥的#已經(jīng)是第五代的人工淚液。

(2)公司產(chǎn)品狀況

我公司以生產(chǎn)#科類用藥為主，擁有##11個(gè)劑型，共#個(gè)品規(guī)；其中#科品種42個(gè)，#科及其它劑型品種44個(gè)，是國(guó)內(nèi)#科品種最齊全的#科藥物生產(chǎn)和銷售基地，系列產(chǎn)品覆蓋了治療#科疾病的所有領(lǐng)域，形成完善的五大系列，這其中既有#這樣全國(guó)銷量名列前茅的馳名產(chǎn)品，也有#(國(guó)家四類新藥)、#(國(guó)家二類新藥)之類的國(guó)家級(jí)新藥，新上市的#系列視疲勞產(chǎn)品也廣受消費(fèi)者認(rèn)可，但目前產(chǎn)品主要在中、低瑞市場(chǎng)上占據(jù)一定的市場(chǎng)份額，而在##高瑞市場(chǎng)上所占份額較小，在產(chǎn)品價(jià)格上，由于缺少拳頭產(chǎn)品、特色產(chǎn)品和高科技新產(chǎn)品，與國(guó)內(nèi)知名廠家相比，存在較大差距，在資金、技術(shù)、質(zhì)量、管理方面難以和行業(yè)龍頭企業(yè)、外資(合資)廠家抗衡。

2、各銷售辦事處完成銷售情況

(1)辦事處總體銷售情況

①#個(gè)辦事處發(fā)出金額較同期增加#萬(wàn)元，較09年同比增加0.29%，與上年基本持平。②退貨金額較09年同期減少39.59萬(wàn)元，較09年同比減少19.70%。③回款金額較09年同期減少1,000萬(wàn)元，較09年同比減少8.55%。④10年回款占發(fā)貨的比為93.81%，較上年的102.29%減少8.48%。⑤費(fèi)用占回款的比為19.23%，較09年16.18%增加3.05%。

以上數(shù)據(jù)表明：回款額未與發(fā)貨金額同步增長(zhǎng)，且回款額較上年同期大幅減少，營(yíng)銷費(fèi)用大幅增加對(duì)當(dāng)年銷售收入的增長(zhǎng)沒有起到作用，銷售費(fèi)用總體控制情況不盡人意。

(2) 24個(gè)辦事處銷售排行榜如下：

回款前5 名廣州辦事處16,898,430.86武漢一辦9,381,255.92石家莊辦事處8,940,084.98長(zhǎng)沙辦事處6,731,819.24西安辦事處6,027,135.45

以上5個(gè)辦事處發(fā)貨金額占公司總發(fā)貨金額的40%，值得一提的是，10年以上#辦事處中的三個(gè)辦事處保持了前三名的業(yè)績(jī)，北京辦事處、合肥辦事處回款額名次分別被#和#辦事處填補(bǔ)。

回款/發(fā)貨前5 名#辦事處99.93辦事處100.24%沈陽(yáng)辦事處100.77%長(zhǎng)沙辦事處102.29%杭州辦事處104.56%回款增長(zhǎng)前5名長(zhǎng)沙辦事處14.89%上海辦事處18.20%蘭州辦事處20.86%招商29.80%天津辦事處62.50%費(fèi)用/回款前5名石家莊辦事處28.20%哈爾濱辦事處36.74%鄭州辦事處38.45%天津辦事處46.14%武漢二辦53.44%新藥銷售前5名杭州辦事處1,301,692.50石家莊辦事處1,731,547.54長(zhǎng)沙辦事處1,967,716.37昆明辦事處1,973,070.90廣州辦事處2,475,247.70

##辦事處新藥銷售繼續(xù)保持前四名的業(yè)績(jī)，在開拓市場(chǎng)方面有了長(zhǎng)足的進(jìn)步。

(3)地區(qū)銷售分布情況

中部城市的銷售情況較好，其次在兩廣、福建地區(qū)的銷售情況尚可，西部的銷售市場(chǎng)銷售情況一般，東北地區(qū)銷售最差。

序號(hào)地區(qū)發(fā)出金額(萬(wàn)元)占比1直轄市1314.6511.53%2西部1821.3515.98%3兩廣、福建地區(qū)2405.3521.10%4東北地區(qū)317.22.78%5華北地區(qū)1022.098.97%6中部地區(qū)3497.730.69%7江淅地區(qū)1019.78.95% 合計(jì)11398.04100.00%

3、產(chǎn)品銷售結(jié)構(gòu)分析

占銷售額比例較大的產(chǎn)品(合計(jì)占56.41%)，銷售結(jié)構(gòu)和毛利變動(dòng)情況見下表：

銷售額序號(hào)產(chǎn)品名稱09年10年變動(dòng)20xx年指標(biāo)增長(zhǎng)對(duì)利潤(rùn)的貢獻(xiàn)單位產(chǎn)品毛利毛利增減占銷售額的比200萬(wàn)-500萬(wàn)1#1.281.6024.65%3.40%0.84%2#p0.590.7729.59%3.35%0.99%3￥P0.540.540.24%4.13%0.01%4#0.470.7150.40%3.46%1.74%500萬(wàn)-1000萬(wàn)5#P1.121.6043.60%4.35%1.90%6#P0.430.6449.46%7.43%3.67%1000萬(wàn)以上7##P1.502.2650.44.50%10.34%P0.560.8958.50%9.81%5.74%合計(jì) 56.41%

以上數(shù)據(jù)及圖表說(shuō)明：

(1)主要產(chǎn)品中占銷售額比例最大的傳統(tǒng)產(chǎn)品—#，盡管市場(chǎng)需求減少，產(chǎn)量較上年減少410萬(wàn)支，銷量比上年減少360萬(wàn)支(銷量比上年減少30%)，但通過挖潛降耗、優(yōu)化工藝流程，在發(fā)揮現(xiàn)有存量資源潛能的基礎(chǔ)上，降低成本，單位成本較上年下降16.93%，使得產(chǎn)品銷售毛利率增幅較大(50.44%)，對(duì)利潤(rùn)的貢獻(xiàn)較上年增加10%。

(2) 另一主要產(chǎn)品—#：由于售價(jià)上漲2.24%，成本下降9.2%，使產(chǎn)品毛利率提高58.5%，對(duì)利潤(rùn)的貢獻(xiàn)較上年增加3.56%;

#：成本較上年增加8.26%，主要是生產(chǎn)成本中的中藥原料外購(gòu)單價(jià)較上年上漲所致，毛利率較上年減少，對(duì)利潤(rùn)的貢獻(xiàn)較上年減少2.73%;

(3#液盡管產(chǎn)品毛利率較上年增加43.60%，由于銷售量較上年減少45%，對(duì)利潤(rùn)的貢獻(xiàn)較上年減少5.29%。

在銷售額200-500萬(wàn)元的產(chǎn)品中，由于銷售量和毛利率均與上年相比無(wú)大的變化，對(duì)本年利潤(rùn)的貢獻(xiàn)影響不大。

通過以上分析可知，目前在市場(chǎng)激烈競(jìng)爭(zhēng)的格局下，藥企可通過加強(qiáng)內(nèi)部管理、改進(jìn)工藝、降低成本等措施，較大幅度提升盈利水平。要加大傳統(tǒng)產(chǎn)品業(yè)務(wù)鏈延伸和構(gòu)建梯次化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，集成共享技術(shù)平臺(tái)，發(fā)揮現(xiàn)有存量資源潛能，加大上游產(chǎn)品向下游高附加值產(chǎn)品的轉(zhuǎn)移力度，使產(chǎn)品鏈條更加完善，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)更加合理，盈利模式更加優(yōu)化 。

4、 新藥銷售情況分析

新藥的研發(fā)、生產(chǎn)和市場(chǎng)占有率體現(xiàn)了企業(yè)謀求創(chuàng)新和發(fā)展的能力，是企業(yè)具有競(jìng)爭(zhēng)力的表現(xiàn)，也是今后企業(yè)利潤(rùn)的增長(zhǎng)點(diǎn)。

本期新藥銷售金額2,332.50萬(wàn)元，較上年同期銷售金額2,041.78萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)14%，發(fā)出數(shù)量增長(zhǎng)24%，表明新藥市場(chǎng)占有率進(jìn)一步提升，從占公司整體銷售情況看，本期新藥銷售金額占整體銷售額的比重為19.50%，09年同期為17.23%，同比增長(zhǎng)2.27%。3年來(lái)新藥銷售量創(chuàng)新高的品種增加到15個(gè)，銷售額達(dá)200萬(wàn)以上的品種由原來(lái)的2個(gè)增加到4個(gè)。

以來(lái)，整個(gè)醫(yī)藥行業(yè)遭遇藥品降價(jià)、反商業(yè)賄賂以及整頓和規(guī)范藥品市場(chǎng)等一系列政策調(diào)整，新藥推廣難度空間加大，在此情況下，公司新藥銷售總額比上年有所增長(zhǎng)，但新藥占整體銷售額的比重的仍未取得較大提升。

新藥產(chǎn)品品種占整體銷售額較大的產(chǎn)品分別為黃e潔(珍珠明目)滴眼液、天億滴眼液、樂克沙。

新藥銷售出現(xiàn)的問題及改進(jìn)措施：營(yíng)銷管理層及銷售人員偏重銷售總量的完成，忽視了不同產(chǎn)品類別的均衡發(fā)展，新產(chǎn)品開拓能力不足。僅考核銷售人員的銷售總量，而對(duì)不同類別的產(chǎn)品或者新老產(chǎn)品之間所應(yīng)占有的恰當(dāng)比例沒有規(guī)定，這樣銷售人員只會(huì)把精力和資源投放在能帶來(lái)最大銷量的產(chǎn)品上，而不會(huì)重視新產(chǎn)品推廣或者高利潤(rùn)產(chǎn)品的推廣。

在建立考核體系時(shí)注意做到銷售目標(biāo)注重軟、硬指標(biāo)的搭配、銷售獎(jiǎng)勵(lì)注重綜合管理，營(yíng)銷費(fèi)用注重資源的合理分配和使用方式，銷量考核注重不同產(chǎn)品的均衡發(fā)展，銷售推廣注重市場(chǎng)基礎(chǔ)工作的建設(shè)。

5、銷售費(fèi)用控制情況

10年公司銷售費(fèi)用(付現(xiàn)口經(jīng))總計(jì)2,990.22萬(wàn)元，與上年2398.47萬(wàn)元相比增加25%。24個(gè)辦事處10年銷售費(fèi)用總計(jì)2056.45萬(wàn)元，與上年1892.44萬(wàn)元相比增加8.66%。

銷售費(fèi)用增加的原因主要是隨著銷售網(wǎng)點(diǎn)、銷售人員、銷售額的增加，政策提成、維護(hù)費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、房租的費(fèi)用也增長(zhǎng)較快。由于公司為大力拓展銷售業(yè)態(tài)，加大了對(duì)分銷隊(duì)伍的建設(shè)和費(fèi)用投入，同時(shí)由于單個(gè)終端客戶規(guī)模較小，地域較分散，隨著業(yè)務(wù)的增長(zhǎng)，導(dǎo)致公司的總體銷售費(fèi)用增加。

銷售費(fèi)用增加主要是占銷售費(fèi)用比例較大的維護(hù)費(fèi)、工資、返利款較上年分別增加35.69%、19.05%、14.25%，其次，差旅費(fèi)增加179.88萬(wàn)元，增長(zhǎng)率219.66%，廣告費(fèi)增加83.20萬(wàn)元，增長(zhǎng)率57.43%，其他銷售費(fèi)用如辦公費(fèi)、電話費(fèi)也較上年大幅增加。在銷售業(yè)績(jī)方面，本年回款額較上年減少7.19%，費(fèi)用增長(zhǎng)比率高于回款比率，表明銷售費(fèi)用增加并未提高銷售業(yè)績(jī)，銷售費(fèi)用處于失控，未步入良性循環(huán)狀態(tài)。

銷售費(fèi)用控制出現(xiàn)的問題及改進(jìn)措施：

1、費(fèi)用控制點(diǎn)滯后。所有的費(fèi)用在發(fā)生后先從備用金中支付，在一定時(shí)間內(nèi)由區(qū)域內(nèi)勤向公司統(tǒng)一核銷費(fèi)用，公司財(cái)務(wù)部門收到報(bào)銷單據(jù)時(shí)才將實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用與預(yù)算相對(duì)照，檢查是否超過了預(yù)算。這種預(yù)算控制完全是滯后的，是被動(dòng)的，實(shí)際上對(duì)于超預(yù)算的費(fèi)用開支已無(wú)法控制，只能提出警告。

2、對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用使用是否合理，是否實(shí)際發(fā)生，使用效果評(píng)估等方面缺乏嚴(yán)格管理和控制，因此形成營(yíng)銷人員將營(yíng)銷費(fèi)用作為自己的收入，在市場(chǎng)操作時(shí)重收入、輕投入，不投入或少投入，特別是當(dāng)市場(chǎng)銷售趨于成熟時(shí)，部分人員視市場(chǎng)銷售情況，好則坐享其成，一旦銷售額停滯或下滑，就會(huì)出現(xiàn)短期行為現(xiàn)象，盡可能減少市場(chǎng)投入，造成市場(chǎng)萎縮的惡性循環(huán)，更有甚者甚至卷錢離開。

改進(jìn)措施：(1)實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)預(yù)算和費(fèi)用控制的一體化，要對(duì)費(fèi)用實(shí)行動(dòng)態(tài)預(yù)算控制，應(yīng)以費(fèi)用發(fā)生的動(dòng)? 對(duì)大多數(shù)費(fèi)用來(lái)說(shuō)，應(yīng)根據(jù)事先設(shè)定的費(fèi)用預(yù)算水準(zhǔn)以及業(yè)務(wù)的變化不斷調(diào)整其預(yù)算水平，即隨著業(yè)務(wù)的發(fā)生，不斷地調(diào)整其允許正常開支的費(fèi)用數(shù)額，并以調(diào)整后的數(shù)額作為控制實(shí)際費(fèi)用發(fā)生的依據(jù)，這樣才能實(shí)現(xiàn)科學(xué)的費(fèi)用動(dòng)態(tài)預(yù)算和控制。在此基礎(chǔ)上，應(yīng)選擇合適的控制點(diǎn)，在費(fèi)用發(fā)生之前就把將要發(fā)生的費(fèi)用與預(yù)算費(fèi)用相對(duì)照，以此決定費(fèi)用可否發(fā)生或允許發(fā)生多少，把費(fèi)用控制由事后控制轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑翱刂疲まD(zhuǎn)費(fèi)用控制的被動(dòng)局面，并實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)預(yù)算和費(fèi)用控制的'一體化。

(2)與有效的考核獎(jiǎng)懲制度相配合，將預(yù)算執(zhí)行情況納入考核，為了配合費(fèi)用的動(dòng)態(tài)控制和業(yè)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)控制—體化，應(yīng)建立費(fèi)用預(yù)算責(zé)任考評(píng)體系。在考評(píng)指標(biāo)體系設(shè)計(jì)方面，應(yīng)在考慮銷售額的同時(shí)，考慮銷售區(qū)域難易(市場(chǎng)成熟)程度、費(fèi)用額、投入產(chǎn)出比(可控銷售費(fèi)用與銷售額比)、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)程度、新產(chǎn)品銷售占總銷售百分比、新客戶銷售占總銷售額百分比等指標(biāo)。

5、#公司費(fèi)用分析

20xx年#公司銷售費(fèi)用較09年增加507.03萬(wàn)元，增長(zhǎng)率9.15%。主要是各#辦事處費(fèi)用增加476.22萬(wàn)元(占增加費(fèi)用的比為94%)，辦事處費(fèi)用增加的項(xiàng)目主要為發(fā)放工資、獎(jiǎng)金、廣告費(fèi)、年終信息費(fèi)、促銷費(fèi)，分別比上年增加52.44萬(wàn)元、103.59萬(wàn)元、90.24萬(wàn)元、77.16萬(wàn)元、71.70萬(wàn)元；此外，#行管人員費(fèi)用較上年增加28.57萬(wàn)元，主要是獎(jiǎng)金、辦公費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)較上年增加，其他費(fèi)用均較上年減少；#公司直接投入與上年持平。

6、#各辦事處投入產(chǎn)出分析

#公司本年與上年投入產(chǎn)出情況見下表：(單位：萬(wàn)元)

年份全年實(shí)際回款銷售費(fèi)用銷售費(fèi)用率人均回款費(fèi)用銷售費(fèi)用率20xx年總計(jì)11,249.942,544.7722.62%51.1411.5722.6209年總計(jì)12,122.802,068.5517.06%64.4811.0017.06%增減-872.86476.225.56%-13.350.565.56%

各辦事處實(shí)際回款較上年減少872.86萬(wàn)元，較上年減少7.2%，銷售費(fèi)用較上年增加476.22萬(wàn)元，增長(zhǎng)率23.02%，銷售費(fèi)用增長(zhǎng)明顯高于回款增長(zhǎng)，顯示投入產(chǎn)出比極不協(xié)調(diào)，銷售業(yè)績(jī)明顯下滑。

本年銷售費(fèi)用率控制較好的辦事處分別為#、二辦、#、濟(jì)南辦、#辦、南寧辦。

三、成本、費(fèi)用控制情況分析

成本總體情況：20xx年與20xx年相比，產(chǎn)量上升1.03%，總生產(chǎn)成本降低7.08%。.

本年主要產(chǎn)品—##產(chǎn)量下降410萬(wàn)支，由于產(chǎn)量的下降，總體生產(chǎn)成本中原材料比例較上年下降5.94%、包裝物比例上升2.29%、工資比例上升0.63%(20xx年生產(chǎn)部實(shí)際人均發(fā)放工資1408元，比09年人均工資1319元多89元)、制造費(fèi)用比例上升2.03%(其中因新增設(shè)備而新增折舊額為27萬(wàn)元、公司建筑物維修費(fèi)98萬(wàn)元)、燃料動(dòng)力比例上升0.99%(其中電費(fèi)10年比09年增加22萬(wàn)元，水費(fèi)比上年增加1.8萬(wàn)元)。(1) 各劑型單位生產(chǎn)成本變動(dòng)情況見下表：

序號(hào)類別09年生產(chǎn)成本20xx年生產(chǎn)成本09年單位成本10年單位成本單位成本同比增減20xx年占成本的比對(duì)總成本的影響權(quán)重131,685,17928,610,8200.480.41-14.80%61.19%-9.05%22,585,4071,028,0290.350.31-11.11%2.20%-0.24%395,721227,2740.330.33-1.47%0.49%-0.01%4527,5891,647,9370.650.59-9.29%3.52%-0.33%5781,4151,296,3990.500.524.15%2.77%0.11%6778,3121,125,8951.152.1687.08%2.41%2.10%72,810,5254,533,0311.762.4840.58%9.69%3.93%84,716,5824,720,1630.020.02-1.65%10.09%-0.17%96,140,9103,086,5780.370.25-33.66%6.60%-2.22%1053,613.71135,153.931,872.64936.94-49.97%0.29%-0.14%11148,521.46349,219.040.661.3299.09%0.75%0.74% 合計(jì)50,323,774.0646,760,498.62 100.00%

從上表看出，本年#單位成本減少14.80%，由于#產(chǎn)量占的比重較大，對(duì)總生產(chǎn)成本的影響較大，使總成本降低9%，其他劑型中#、#劑主要受原材料采購(gòu)成本上漲，單位成本均較上年提高，本年生產(chǎn)量也較上年增加，使成本提高，但對(duì)總成本的影響有限。

從影響成本項(xiàng)目的各因素分析，占成本比例較大的項(xiàng)目主要是包裝材料、原輔料、制造費(fèi)用，分別占總成本的37.66%、30.06%和17.41% (合計(jì)占85.13%)，原材料、包材主要是外部購(gòu)進(jìn)，通過強(qiáng)化信息采集和分析，合理預(yù)測(cè)市場(chǎng)價(jià)格，加大與供應(yīng)商的溝通力度，合理把握進(jìn)貨時(shí)機(jī)，實(shí)施集中招標(biāo)和比價(jià)采購(gòu)等措施，采購(gòu)成本比計(jì)劃價(jià)會(huì)有一定幅度降低。同時(shí)，加大生產(chǎn)過程的精細(xì)化管理，嚴(yán)格控制消耗指標(biāo)，相關(guān)產(chǎn)品的主耗和單耗有了不同程度的下降。原輔料占總成本的比較上年減少5.94%(主要原因是#中原材料單耗成本降低36.25%和包裝物單耗成本降低8.96%,使得#總成本降低14.80%所致)，舉例說(shuō)明主要?jiǎng)┬?-#單耗與上年同期對(duì)比情況見下表：

20xx-20xx年主要?jiǎng)┬汀?單耗對(duì)比類別原輔料包裝材料工資附加制造費(fèi)用燃料、動(dòng)力總成本10年單耗0.110.170.030.070.040.4109年單耗0.170.180.030.070.030.48單位成本降幅-36.25%-8.96%-0.92%6.15%4.78%-14.80%

其他成本項(xiàng)目中包裝物、制造費(fèi)用、燃料動(dòng)力、工資分別比上年占總成本的比重提高了2.29%、2.03%、0.99%、0.63%。

(2)主要產(chǎn)品成本變動(dòng)情況分析

占銷售額大的主要產(chǎn)品本期與上期成本變動(dòng)對(duì)比情況見下表：

銷售額序號(hào)產(chǎn)品名稱20xx年20xx年成本增減率20xx年指標(biāo)增減對(duì)總成本的影響單位成本占銷售額的比200萬(wàn)-500萬(wàn)10.80060.651722.85%3.40%0.78.36280.34385.53%3.35%0.18%30.27190.24769.81%4.13%0.40%40.28320.3193-11.31%3.46%-0.39%500萬(wàn)-1000萬(wàn)50.33170.3613-8.19%4.35%-0.36%60.33420.30878.26%7.43%0.61%1000萬(wàn)以上70.74540.8973-16.93.50%-3.47%80.28030.3087-9.20%9.81%-0.90% 合計(jì) 56.41%

從上表看出，主要產(chǎn)品—##，由于其占銷售額的比重較大，單位成本降低16.93%，使總成本降低3.47%，除4個(gè)產(chǎn)品外，其他產(chǎn)品單位成本20xx年均有不同程度降低。

上表中4個(gè)產(chǎn)品單位成本較上年同期提高，分別為##，這些產(chǎn)品成本上升的主要是原材料采購(gòu)成本上漲所致。

成本降低的主要原因分析：一是按照可靠性維修和定期檢修相結(jié)合的原則，對(duì)生產(chǎn)設(shè)備進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)和更新，保證了生產(chǎn)的正常進(jìn)行。同時(shí)，合理安排資金，使用單價(jià)較低的天燃?xì)獯嫒加停档透鞣N轉(zhuǎn)換能源的單耗。

二是公司通過開展技術(shù)攻關(guān)，優(yōu)化生產(chǎn)工藝，強(qiáng)化原材料采購(gòu)、消耗和能源動(dòng)力管理等措施，使產(chǎn)品成本得到了有效控制，部分產(chǎn)品成本降幅明顯，如主要產(chǎn)品##消耗降低對(duì)成本的降幅影響較大。

三是加大技術(shù)創(chuàng)新力度，開展技術(shù)合作，組織推進(jìn)先進(jìn)技術(shù)的使用，強(qiáng)化工藝管理和控制，相關(guān)產(chǎn)品的生產(chǎn)技術(shù)水平實(shí)現(xiàn)了持續(xù)穩(wěn)定提升。同時(shí)，圍繞降低成本，提高產(chǎn)品質(zhì)量，積極開展工藝優(yōu)化實(shí)驗(yàn)，取得了階段性成效。

通過充分挖掘內(nèi)部潛力，組織技術(shù)攻關(guān)，優(yōu)化工藝，生產(chǎn)技術(shù)水平提高，有效的降低了生產(chǎn)成本。

(3)采購(gòu)成本對(duì)產(chǎn)品成本的影響

20xx年、20xx年采購(gòu)成本對(duì)比分析見下表：

物料名稱20xx年采購(gòu)單價(jià)20xx年采購(gòu)單價(jià)升降額升降率%230.77209.4021.3710.20%2,820.512,193.33627.1828.59%10,256.4110,256.41-0.000.00%28.6032.48-3.88-11.94%270.89259.1111.784.55%105.3982.3823.0127.93%581.20615.38-34.19-5.56%7,948.727,948.720.000.00%25,961.5425,641.03320.511.25%62.1366.67-4.54-6.80%157.01146.3410.677.29%427.35410.2617.094.17%162.39162.390.000.00%196.58196.580.000.00%683.76683.760.000.00%1,039.891,111.11-71.23-6.41%83.7678.635.136.52%637.53528.77108.7520.57%891.14731.16159.9821.88%

較上年原料采購(gòu)成本增幅達(dá)10%以上的品種主要為#的主要原料##五個(gè)品種，占生產(chǎn)量較大的品種是#、#2個(gè)品種，其采購(gòu)成本上漲對(duì)產(chǎn)品成本的影響較大，原材料采購(gòu)成本上漲對(duì)產(chǎn)品成本的影響見上表主要產(chǎn)品本期與上期成本變動(dòng)表。

降低采購(gòu)成本的措施：一是采購(gòu)方式的改革，物資采購(gòu)集中管理，實(shí)現(xiàn)人員的集中管理或派駐管理，大宗物資采購(gòu)業(yè)務(wù)實(shí)行統(tǒng)采直供，信息系統(tǒng)統(tǒng)一共享，倉(cāng)儲(chǔ)運(yùn)輸?shù)慕y(tǒng)一管理和集中管控。大宗物料實(shí)行可實(shí)行廠家直供，取消中間商。通過比質(zhì)比價(jià)、招標(biāo)采購(gòu)等一系列措施，使采購(gòu)成本顯著下降。二是強(qiáng)化內(nèi)部購(gòu)銷管理，發(fā)揮產(chǎn)品鏈優(yōu)勢(shì)，明確定價(jià)原則和管理權(quán)限，內(nèi)部存在產(chǎn)品供需關(guān)系的單位，一律不得擅自外采、外銷，對(duì)特殊情況制定嚴(yán)格的審批程序。以上措施可有效提升終端產(chǎn)品的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力和產(chǎn)品鏈整體盈利水平。

(4)燃料、動(dòng)力成本分析

本年生產(chǎn)成本中燃料動(dòng)力費(fèi)用費(fèi)用391.6萬(wàn)元，較上年371.5萬(wàn)元，增幅5.38%，燃料、動(dòng)力成本中占比例較大的?

生產(chǎn)部門用電量較上年增加22.50萬(wàn)度、增加電費(fèi)21.32萬(wàn)元，餐廳用電量較上年增加0.5萬(wàn)度、增加電費(fèi)0.3萬(wàn)元；10年生產(chǎn)部門和其他部門用水量較上年增加0.76萬(wàn)噸，比09年增加1.9萬(wàn)元，餐廳用水量較上年減少224度、減少水費(fèi)534元。

10年用電量比09年增加主要原因是：今年生產(chǎn)量較為飽合，比去年增加3條生產(chǎn)線，另外受氣候影響，今年降溫時(shí)間較晚，生產(chǎn)部門冷熱機(jī)組使用頻繁，我國(guó)現(xiàn)處于能源緊缺環(huán)境，能源價(jià)格從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看將呈上漲趨勢(shì)，公司各部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)能源使用的管理，制定相關(guān)節(jié)能獎(jiǎng)、罰制度和措施，增強(qiáng)節(jié)能意識(shí)。

(5) 期間費(fèi)用控制情況

①銷售費(fèi)用

本期銷售費(fèi)用占回款的比率由上年的20.12%上升為30.28%，上升了10.16%。回款收入同比減少7.19%，銷售費(fèi)用同比增加39.68%(其中付現(xiàn)銷售費(fèi)用同比增加25.14%)，銷售費(fèi)用增長(zhǎng)幅度大幅超過回款的幅度，費(fèi)用增長(zhǎng)的主要原因是廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、差旅費(fèi)、招待費(fèi)增幅較大，特別是廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)對(duì)利潤(rùn)影響額較大。報(bào)告期內(nèi)，公司加強(qiáng)了廣告宣傳力度，加強(qiáng)主導(dǎo)品種的推廣力度，面對(duì)競(jìng)爭(zhēng)激烈的嚴(yán)峻市場(chǎng)形勢(shì)，針對(duì)市場(chǎng)的不同需求，積極開展服務(wù)營(yíng)銷和差異化策略，由于廣告宣傳的滲透作用對(duì)本期產(chǎn)品市場(chǎng)占用率的影響還未顯現(xiàn)，故投入產(chǎn)出比不明顯。

②管理費(fèi)用

本期管理費(fèi)用809.32萬(wàn)元(扣除廣告費(fèi)將其歸入銷售費(fèi)用中)比上年同期890.87萬(wàn)元同比降低9.15%。管理費(fèi)用率由上年同期的8.77%降低為本期的7.89%，降低0.88個(gè)百分點(diǎn)。

占管理費(fèi)用比例較大的費(fèi)用項(xiàng)目分別是工資及福利費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、稅金(合計(jì)占76.12%)，工資及福利費(fèi)上升主要是受勞動(dòng)力成本支出政策性上升等因素的影響，稅金主要是上交財(cái)產(chǎn)稅，屬不可控費(fèi)用，受物價(jià)上漲因素影響，辦公費(fèi)、差旅費(fèi)也有小幅增加。

(6)各部門費(fèi)用控制情況

10年各部門費(fèi)用總額較上年增加103.20萬(wàn)元，增長(zhǎng)10%，除物資部、資金管理部費(fèi)用較上年減少外，其他部門的費(fèi)用都較上年有不同程度增加，其中增加最多的是技術(shù)部、生產(chǎn)部和質(zhì)檢部，各部門費(fèi)用情況見下表：(單位：元)

各部門各項(xiàng)費(fèi)用綜事部生產(chǎn)部物資部質(zhì)檢部資金管理部技術(shù)部信息中心合計(jì)09年累計(jì)1,722,621.444,207,361.061,883,384.86444,706.95323,070.881,330,884.50416,977.3110,329,007.0010年累計(jì)1,818,860.284,539,996.721,832,026.89595,811.77319,938.561,805,666.41448,499.1711,360,799.80較上年增減額96,238.84332,635.66-51,357.97151,104.82-3,132.32474,781.9131,521.861,031,792.80較上年增減率5.59%7.91%-2.73%33.98%-0.97%35.67%7.56%9.99%

本年費(fèi)用控制措施：一是加強(qiáng)制度建設(shè)，制定了一系列內(nèi)部制度性文件，進(jìn)一步明確了各項(xiàng)工作的操作程序，使公司的業(yè)務(wù)流程關(guān)鍵控制點(diǎn)得到加強(qiáng)與控制。二是進(jìn)行組織優(yōu)化和機(jī)構(gòu)的調(diào)整，對(duì)生產(chǎn)部實(shí)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)一體化管理，集中優(yōu)化資源配置。三是加大了經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的考核力度，調(diào)動(dòng)全體員工的工作積極性。

明年要做的工作：一是進(jìn)一步完成對(duì)部室的“三定”(定崗、定員、定編)工作。二是進(jìn)一步規(guī)范生產(chǎn)車間勞動(dòng)組織的設(shè)置和職能人員的配備標(biāo)準(zhǔn)，使年內(nèi)人力成本降低。

四、公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)

(1)隨著《國(guó)家基本藥物目錄》、《關(guān)于公立醫(yī)院改革試點(diǎn)的指導(dǎo)意見》等政策的實(shí)施，公司的發(fā)展環(huán)境將更加復(fù)雜，各種不可測(cè)、不可控因素增多，風(fēng)險(xiǎn)也明顯增大。

(2)在原、輔材料、能源價(jià)格和人工成本不斷上漲的情況下，公司成本費(fèi)用控制面臨很大壓力，部分原材料及輔料價(jià)格上漲較快，中藥材價(jià)格整體漲幅超?%，預(yù)計(jì)20xx 年仍將繼續(xù)呈上升趨勢(shì)，如何有效控制成本、提高盈利能力將是下一步公司關(guān)注的重點(diǎn)。

(3)?行業(yè)快速增長(zhǎng)的背景下，行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)也越來(lái)越激烈。目前全國(guó)有4700多家原料藥?生產(chǎn)企業(yè)，其中年銷售收入不足5000萬(wàn)元的企業(yè)占60%以上，產(chǎn)業(yè)集中度較低，產(chǎn)品同質(zhì)化顯著，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈。未來(lái)醫(yī)藥資源整合是大勢(shì)所趨，擁有品牌、核心技術(shù)和管理優(yōu)勢(shì)的企業(yè)將逐步勝出，并購(gòu)趨于活躍，市場(chǎng)集中度大幅提高，一批大型企業(yè)將日漸興起。

(4)公司的人才儲(chǔ)備有限，未來(lái)隨著產(chǎn)品的升級(jí)換代，對(duì)高水平研發(fā)、營(yíng)銷、管理人才的需求將愈發(fā)迫切，人才培養(yǎng)、引進(jìn)和合理利用的問題將日益突出。

(5)新藥研發(fā)具有高技術(shù)、高風(fēng)險(xiǎn)、高附加值的特點(diǎn)，研發(fā)周期長(zhǎng)、環(huán)節(jié)多、容易受到不可測(cè)因素的影響。如何保證新藥研發(fā)的高成功率和高收益是公司實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展必須面對(duì)的重大挑戰(zhàn)。

五、財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)措施

近年來(lái)，公司的管理水平有了較大提高，但是與國(guó)內(nèi)先進(jìn)的藥企管理水平相比，仍存在差距，特別是在成本管理水平方面仍顯薄弱。成本控制不理想不僅導(dǎo)致藥品價(jià)格偏高，而且也導(dǎo)致企業(yè)利潤(rùn)降低，直接影響了企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力和發(fā)展?jié)摿Γ蔀槠髽I(yè)發(fā)展的障礙。

一方面，新醫(yī)改方案的實(shí)施給企業(yè)帶來(lái)機(jī)遇，另一方面也給企業(yè)帶來(lái)了新的挑戰(zhàn)，表現(xiàn)為(1)藥品生產(chǎn)流通環(huán)節(jié)競(jìng)爭(zhēng)加劇，(2)進(jìn)入基本藥物目錄將使企業(yè)喪失了對(duì)價(jià)格的決定權(quán)，必須通過大規(guī)模生產(chǎn)和降低成本，以對(duì)沖降低的產(chǎn)品價(jià)格空間，(3)藥物的招標(biāo)價(jià)格降低，(4)醫(yī)藥生產(chǎn)與配送在全國(guó)范圍的公開招標(biāo)采購(gòu)，將造成寡頭壟斷對(duì)中小企業(yè)產(chǎn)生擠出效應(yīng)。

面對(duì)新形勢(shì)，企業(yè)必須開源節(jié)流，控制成本。具體應(yīng)做到以下3點(diǎn)：

1、加強(qiáng)日常成本控制

制藥企業(yè)的成本行為和成本構(gòu)成非常復(fù)雜，影響成本的因素繁多，日常成本控制是一個(gè)非常復(fù)雜的過程。主要應(yīng)從以下幾個(gè)方面入手：

首先，強(qiáng)化采購(gòu)環(huán)節(jié)的成本控制。建立價(jià)格信息體系，對(duì)藥材進(jìn)行招標(biāo)采購(gòu)，選擇質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的供應(yīng)商。其次，強(qiáng)化生產(chǎn)環(huán)節(jié)的成本控制。材料費(fèi)用的日常控制，實(shí)行限額發(fā)料，計(jì)件責(zé)任制，優(yōu)化勞動(dòng)組合，合理控制工資性支出，提高每道工序的成品率。

再次，加強(qiáng)各種管理和營(yíng)銷費(fèi)用的日常控制。有定額的按定額控制，沒有定額的按各項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行控制。費(fèi)用預(yù)算必須面向市場(chǎng)，把費(fèi)用預(yù)算與開拓市場(chǎng)、提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力緊密聯(lián)系起來(lái)，科學(xué)評(píng)估其可行性，同時(shí)對(duì)費(fèi)用實(shí)行動(dòng)態(tài)預(yù)算控制。

最后，與有效考核獎(jiǎng)懲制度相配合，建立費(fèi)用預(yù)算責(zé)任考評(píng)體系。在考評(píng)指標(biāo)體系設(shè)計(jì)方面，應(yīng)在考慮銷售額的同時(shí)，考慮銷售區(qū)域難易(市場(chǎng)成熟)程度、費(fèi)用額、投入產(chǎn)出比(可控銷售費(fèi)用與銷售額比)、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)程度、新產(chǎn)品銷售占總銷售百分比、新客戶銷售占總銷售額百分比等指標(biāo)。

2、建立健全預(yù)算準(zhǔn)備機(jī)制，制定符合企業(yè)實(shí)際的全面預(yù)算管理目標(biāo)，并進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算

在制定預(yù)算目標(biāo)時(shí)，要注意兩點(diǎn)：一是應(yīng)考慮周詳、全面、完整，體現(xiàn)出可控性原則；二是將預(yù)算的制度、責(zé)任、指標(biāo)、定額和費(fèi)用等各方面進(jìn)一步細(xì)化，并分解到管理的各層次員工身上，使他們具有明確的目標(biāo)和過程監(jiān)控，提高預(yù)算的執(zhí)行效率。

其次，落實(shí)考核與獎(jiǎng)懲。考核與獎(jiǎng)懲是預(yù)算工作生命線。只有把預(yù)算執(zhí)行情況與責(zé)任人和員工的經(jīng)濟(jì)利益掛鉤，獎(jiǎng)懲分明，才能使員工與企業(yè)形成責(zé)、權(quán)、利相統(tǒng)一的責(zé)任共同體，最大限度地調(diào)動(dòng)每個(gè)員工的積極性和創(chuàng)造性。在預(yù)算的考評(píng)環(huán)節(jié)，要堅(jiān)持動(dòng)態(tài)考評(píng)和綜合考評(píng)。動(dòng)態(tài)考評(píng)是在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行的，對(duì)于預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行結(jié)果和預(yù)算指標(biāo)之間的差異進(jìn)行即時(shí)確認(rèn)和處理。差異確認(rèn)和處理越及時(shí)，對(duì)于預(yù)算執(zhí)行行為的調(diào)控越主動(dòng)，也就越有利于保證預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。動(dòng)態(tài)考評(píng)強(qiáng)調(diào)及時(shí)反饋，及時(shí)處理，實(shí)行的是即時(shí)考評(píng)。綜合考評(píng)則是預(yù)算期末對(duì)于各責(zé)任單位預(yù)算完成情況的分析評(píng)價(jià)，其考評(píng)對(duì)象包括企業(yè)內(nèi)部各個(gè)責(zé)任層次，而考評(píng)內(nèi)容以成本、利潤(rùn)等財(cái)務(wù)指標(biāo)為主，實(shí)行的是事后考評(píng)。對(duì)于充分發(fā)揮預(yù)算機(jī)制的作用來(lái)說(shuō)，動(dòng)態(tài)考評(píng)與綜合考評(píng)是相輔相成、缺一不可的。動(dòng)態(tài)考評(píng)作為過程控制的重要手段，與期末的綜合考評(píng)相得益彰，使得過程與結(jié)果并重，真正發(fā)揮系統(tǒng)控制的作用。

3、財(cái)務(wù)精細(xì)化管理

財(cái)務(wù)分析要“從財(cái)務(wù)的觀點(diǎn)來(lái)看經(jīng)營(yíng)，從經(jīng)營(yíng)的觀點(diǎn)來(lái)看財(cái)務(wù)”，即不但要從財(cái)務(wù)視角剖析經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀，還要對(duì)醫(yī)藥企業(yè)未來(lái)經(jīng)營(yíng)管理提供財(cái)務(wù)支撐，預(yù)先提供醫(yī)療變革中財(cái)務(wù)信息精細(xì)分析，為公司決策者提供前瞻性預(yù)測(cè)信息。

4、國(guó)家稅收政策不斷出臺(tái)，需要不斷提高財(cái)務(wù)人員的自身素質(zhì)，適應(yīng)新形勢(shì)

在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，國(guó)家頒布了一系列針對(duì)醫(yī)藥企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。企業(yè)財(cái)務(wù)人員應(yīng)多學(xué)習(xí)新政策并應(yīng)用于實(shí)際，用好用足稅收優(yōu)惠，做好納稅籌劃，減少企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，增加企業(yè)效益。

六、20xx年展望

20xx年是實(shí)施“十二五”計(jì)劃的開局之年，也是公司鞏固經(jīng)營(yíng)成果，強(qiáng)基礎(chǔ)、調(diào)結(jié)構(gòu)、保發(fā)展的攻堅(jiān)之年、關(guān)鍵之年、希望之年。為此，20xx年公司將以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，著力破除思想障礙，提升執(zhí)行能力，激發(fā)內(nèi)在活力，在充分盤活現(xiàn)有存量資產(chǎn)的基礎(chǔ)上，力求在深化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整、強(qiáng)化內(nèi)部管控上取得新成效，在促進(jìn)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)上實(shí)現(xiàn)新突破，在構(gòu)建新型營(yíng)銷模式和物流體系、提升市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和影響力上完成新跨越，實(shí)現(xiàn)有內(nèi)涵、重質(zhì)量、求實(shí)效的發(fā)展，為#重鑄輝煌奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告 5

幾年ERP運(yùn)動(dòng)下來(lái)，各個(gè)企業(yè)都是筋疲力盡，是否ERP給企業(yè)帶來(lái)了經(jīng)濟(jì)效益？或許這個(gè)只有企業(yè)才知道，這里將不做探討，下面將? 這里的“財(cái)務(wù)狀況” 指的是資產(chǎn)負(fù)債表狀況，也就是指資產(chǎn)負(fù)債表所包括的所有內(nèi)容，

那么ERP時(shí)代是如何進(jìn)行資產(chǎn)負(fù)債表分析的呢？通常的分析手段都是基于結(jié)構(gòu)分析、比較分析、趨勢(shì)分析等三種方式，下面我們看看具體是如何操作的：通過報(bào)表系統(tǒng)如金蝶報(bào)表系統(tǒng)、用友UFO報(bào)表，對(duì)資產(chǎn)負(fù)債類科目進(jìn)行設(shè)置大量的公式：N個(gè)科目*M個(gè)下掛核算部門，獲得一張簡(jiǎn)單的二維報(bào)表；1、如果要進(jìn)行結(jié)構(gòu)分析資本的結(jié)構(gòu)是否合理，請(qǐng)您先把該報(bào)表導(dǎo)入到EXCEL中，自己進(jìn)行客戶的組合分類；2、如果要進(jìn)行比較分析資產(chǎn)的規(guī)模、結(jié)構(gòu)變化，請(qǐng)您先計(jì)算上個(gè)月的報(bào)表導(dǎo)入到EXCEL中后，在把本月的也導(dǎo)入其中；3、如果要進(jìn)行趨勢(shì)分析資產(chǎn)變化，請(qǐng)您把上幾個(gè)月的資產(chǎn)負(fù)債表都計(jì)算一次導(dǎo)入到EXCEL中后，進(jìn)行分析；假設(shè)一下，當(dāng)科目或者下掛部門發(fā)生變更時(shí)，您設(shè)置的公式幾乎都要重新進(jìn)行編制，繁瑣的工作幾乎占用了您寶貴的時(shí)間，而且進(jìn)行財(cái)務(wù)分析又是如此的吃力。那么有沒有一種更加快捷有效的辦法在ERP基礎(chǔ)上進(jìn)行財(cái)務(wù)分析呢？那我們來(lái)看看通過 Powerbi企業(yè)決策分析系統(tǒng)來(lái)進(jìn)行上述一切，結(jié)果會(huì)是如何？

資產(chǎn)負(fù)債表分析 6

（1）、“銀行存款”分析銀行存款期末XX7萬(wàn)元，其中保證金X萬(wàn)元，基本賬戶開戶行：；賬號(hào)：

（2）、“應(yīng)收賬款”分析應(yīng)收賬款余額：年初X萬(wàn)元，期末X萬(wàn)元，余額構(gòu)成：一年以下X萬(wàn)元、一年以上兩年以下X萬(wàn)元、兩年以上三年以下X萬(wàn)元、三年以上X萬(wàn)元。預(yù)計(jì)回收額X萬(wàn)元。

（3）、“其他應(yīng)收款”分析其他應(yīng)收款余額：年初X萬(wàn)元，期末X萬(wàn)元。余額構(gòu)成：一年以下X萬(wàn)元、一年以上兩年以下X萬(wàn)元、三年以上X萬(wàn)元。預(yù)計(jì)回收額X萬(wàn)元。

05年企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù) 7

企業(yè)名稱：錦州**科技有限公司 （單位：萬(wàn)元）

項(xiàng)目2005年12月31日2004年12月31日應(yīng)收賬款凈額30,32928,179產(chǎn)成品金額11,06414,866流動(dòng)資產(chǎn)平均余額330,970269,021固定資產(chǎn)凈值平均余額138,616132,882資產(chǎn)總計(jì)1,226,3701,255,533負(fù)債合計(jì)98,589140,980股東權(quán)益1,127,7811,114,553 產(chǎn)品銷售收入145,764211,175產(chǎn)品銷售成本110,051137,005產(chǎn)品銷售費(fèi)用5,8519,557產(chǎn)品銷售稅金及附加6431,246 管理費(fèi)用20,690453,352財(cái)務(wù)費(fèi)用-362-5,913利息支出-650-5,611利潤(rùn)總額71,3781,760,906應(yīng)交增值稅8,40216,045 本月出口額1,354625本年度累計(jì)出口額10,1305,128全部從業(yè)人員平均人數(shù)3,3373,543人均銷售額43.6859.60主要財(cái)務(wù)指標(biāo)：

指標(biāo)2005年12月31日2004年12月31日償債能力

 資產(chǎn)負(fù)債率(%)8.04%11.23%流動(dòng)資產(chǎn)比率26.99%21.43%營(yíng)運(yùn)能力

 流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)0.440.78應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)4.817.49盈利能力

 資產(chǎn)利潤(rùn)率（%)5.82%14.03%銷售利潤(rùn)率（%）48.97%83.39%成長(zhǎng)能力銷售增長(zhǎng)率（%）-30.97%利潤(rùn)增長(zhǎng)率(%）-59.47%二、企業(yè)財(cái)務(wù)分析

一、企業(yè)銷售收入及利潤(rùn)變化趨勢(shì)

從上圖可以看出。該企業(yè)受行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)增大、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的影響，05年的銷售收入較03、04年有較大的下滑。05年收入僅為03、04年的57%和52%。且利潤(rùn)額下滑幅度較大，05年該企業(yè)利潤(rùn)額為71378萬(wàn)元，僅為03、04年度的31%和35%。

企業(yè)利潤(rùn)下滑的較大原因在于行業(yè)整體成本的上升，原材料價(jià)格的上漲、銷售價(jià)格的下降，大大擠壓了企業(yè)的利潤(rùn)空間。

企業(yè)在整體利潤(rùn)空間下降的同時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格控制好銷售成本和費(fèi)用，才能盡可以減少利潤(rùn)空間減小所帶來(lái)的負(fù)面影響。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告 8

隨著科技的不斷發(fā)展，大數(shù)據(jù)時(shí)代正在不斷的向我們走來(lái)，大數(shù)據(jù)技術(shù)能夠更好的為企業(yè)進(jìn)行精準(zhǔn)的財(cái)務(wù)分析，有利于財(cái)務(wù)報(bào)告使用者更好的把握企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，作出正確的決策，尤其對(duì)于施工企業(yè)，其內(nèi)部事物非常繁雜，數(shù)據(jù)量非常的大，單純依靠人工計(jì)算已經(jīng)無(wú)法滿足企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)分析質(zhì)量和效率的要求。本文深入的分析了大數(shù)據(jù)技術(shù)對(duì)施工企業(yè)財(cái)務(wù)分析的好處，并提出一些具體能夠更好的運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)的措施，希望能為提高施工企業(yè)財(cái)務(wù)分析水平提供一定的幫助。

施工企業(yè) 大數(shù)據(jù)技術(shù) 財(cái)務(wù)分析

一、大數(shù)據(jù)技術(shù)的含義

大數(shù)據(jù)源于信息化的不斷發(fā)展，隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的發(fā)展而不斷的興盛，大數(shù)據(jù)也被稱作巨量資料，他是一種需要新的處理模式才能夠讓企業(yè)擁有更加強(qiáng)大的決策能力和洞察能力的信息資產(chǎn)。大數(shù)據(jù)技術(shù)就是一種能夠很好的處理這些龐大數(shù)據(jù)信息的技術(shù)，它并不是采用隨機(jī)分析法這一捷徑，而是把所有的數(shù)據(jù)信息都進(jìn)行分析從而得出最真實(shí)的分析結(jié)果。大數(shù)據(jù)技術(shù)特別適用于大型公司與互聯(lián)網(wǎng)公司，因?yàn)檫@樣的企業(yè)他們的數(shù)據(jù)量非常的龐大，利用人工進(jìn)行數(shù)據(jù)分析不能很好的保證其數(shù)據(jù)分析結(jié)果的準(zhǔn)確性，同時(shí)還特別浪費(fèi)人工費(fèi)用。

二、施工企業(yè)運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析的原因

(一)大數(shù)據(jù)技術(shù)能夠提高施工企業(yè)財(cái)務(wù)分析的工作效率

作為施工企業(yè)的財(cái)務(wù)部門，在進(jìn)行財(cái)務(wù)分析的過程中，我們既要對(duì)每一項(xiàng)管理費(fèi)用進(jìn)行仔細(xì)的分析判斷，同時(shí)還要把這些數(shù)據(jù)與前期的數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比，從而發(fā)現(xiàn)其費(fèi)用的發(fā)展變化情況。大家都知道，施工企業(yè)其現(xiàn)場(chǎng)情況非常復(fù)雜，各種支出項(xiàng)目也非常的多，不同情況下管理費(fèi)用的差距非常的大，財(cái)務(wù)部門想要對(duì)這些數(shù)據(jù)進(jìn)行精準(zhǔn)的分析，就需要花費(fèi)大量的人力、物力，施工企業(yè)想要單純的依靠財(cái)務(wù)人員來(lái)完成這項(xiàng)工作，其付出的勞務(wù)成本很可能超過其正確的財(cái)務(wù)決策給企業(yè)帶來(lái)的利潤(rùn)，同時(shí)采用人工進(jìn)行財(cái)務(wù)分析的結(jié)果其質(zhì)量也很難把握。如果施工企業(yè)能夠采用大數(shù)據(jù)技術(shù)，那么企業(yè)將省去大量分析數(shù)據(jù)的時(shí)間成本，而且數(shù)據(jù)分析的結(jié)果具有非常強(qiáng)的可靠性，既省人力也省時(shí)間，同時(shí)提高了企業(yè)財(cái)務(wù)分析的工作效率。

(二)有利于提高施工企業(yè)財(cái)務(wù)分析的水平

大家都知道，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是施工企業(yè)最重要的數(shù)據(jù)之一，它的積累量非常的大，財(cái)務(wù)分析的結(jié)果直接影響了企業(yè)財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量。因此，施工企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)決策分析的時(shí)候，必須要做到客觀、公正。運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)，施工企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)分析的過程中能夠避免人為分析中由于個(gè)人問題發(fā)生的一些對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不客觀、公正的問題的出現(xiàn)，保證財(cái)務(wù)分析的質(zhì)量，提高施工企業(yè)財(cái)務(wù)分析的水平。比如施工企業(yè)在進(jìn)行融資的過程中，大數(shù)據(jù)技術(shù)能夠通過對(duì)以前企業(yè)的融資情況進(jìn)行準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)分析，財(cái)務(wù)工作人員根據(jù)分析結(jié)果，選擇最有利于施工企業(yè)發(fā)展的融資方案，從而節(jié)約企業(yè)融資成本，增加企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益。

(三)有利于建筑物的各種數(shù)據(jù)信息與決策的及時(shí)互動(dòng)

作為施工企業(yè)，其現(xiàn)場(chǎng)的情況非常的復(fù)雜，而且施工狀況多變，管理者的決策都是從以前的數(shù)據(jù)的分析結(jié)果中得出來(lái)的，這種決策對(duì)于企業(yè)而言可能現(xiàn)在是非常合理的，但是隨著施工進(jìn)度的進(jìn)一步變化，這種施工方案可能就不再適用于施工企業(yè)了。利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，企業(yè)財(cái)務(wù)人員能夠隨時(shí)根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)情況，調(diào)整企業(yè)數(shù)據(jù)情況，讓企業(yè)管理者根據(jù)實(shí)際情況不斷的調(diào)整經(jīng)營(yíng)決策方案。對(duì)于施工企業(yè)的融資方案而言，大數(shù)據(jù)技術(shù)能夠根據(jù)市場(chǎng)變化以及企業(yè)需求的改變，選擇最適用企業(yè)的融資方案，從而保障施工企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)及項(xiàng)目的順利推進(jìn)。

三、如何讓施工企業(yè)更好的運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)提高企業(yè)的財(cái)務(wù)分析能力

(一)樹立正確的財(cái)務(wù)分析理念

施工企業(yè)是我國(guó)的傳統(tǒng)行業(yè)，想要大數(shù)據(jù)技術(shù)能夠在施工企業(yè)中得到廣泛的認(rèn)可和運(yùn)用，就必須從轉(zhuǎn)變施工企業(yè)的財(cái)務(wù)分析理念入手。首先，要確定正確的財(cái)務(wù)分析理念，積極的宣傳大數(shù)據(jù)技術(shù)在財(cái)務(wù)分析工作中的重要地位，讓每個(gè)員工都能知道它的重要性，但是，我們也不能盲目的使用大數(shù)據(jù)技術(shù)，我們要清楚的知道這項(xiàng)技術(shù)也是有它自身的缺陷的，我們必須要從企業(yè)實(shí)際情況出發(fā)，制定出最適合企業(yè)的財(cái)務(wù)分析戰(zhàn)略。其次，施工企業(yè)要把大數(shù)據(jù)的理念和企業(yè)的文化有效的融合在一起，讓大數(shù)據(jù)理念能夠深入人心，深入到每一個(gè)員工的行為當(dāng)中去。

(二)建立標(biāo)準(zhǔn)的財(cái)務(wù)分析體系

大數(shù)據(jù)技術(shù)只是一項(xiàng)先進(jìn)的'數(shù)據(jù)分析技術(shù)，想要讓這項(xiàng)技術(shù)發(fā)揮其最大的作用，施工企業(yè)需要建立標(biāo)準(zhǔn)的財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)。首先，這一系統(tǒng)必須要與施工企業(yè)的核算系統(tǒng)形成很好的連接，讓企業(yè)中的各種數(shù)據(jù)能夠通過核算系統(tǒng)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)。其次，財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)必須能夠模擬經(jīng)營(yíng)企業(yè)的日常活動(dòng)，預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)決策可能產(chǎn)生的后果。再次，施工企業(yè)必須保證收集到的數(shù)據(jù)信息足夠的廣泛、全面，大數(shù)據(jù)技術(shù)只是對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，如果數(shù)據(jù)本身就不準(zhǔn)確或者數(shù)據(jù)范圍狹窄，那么分析出來(lái)的數(shù)據(jù)信息質(zhì)量也就無(wú)法得到保障。最后，施工企業(yè)的財(cái)務(wù)分析體系必須是從企業(yè)自身的實(shí)際情況出發(fā)，符合企業(yè)的自身需要，只有這樣，通過財(cái)務(wù)分析體系進(jìn)行的大數(shù)據(jù)技術(shù)分析的結(jié)果才更適合企業(yè)發(fā)展的需要。

(三)培養(yǎng)高素質(zhì)的專業(yè)人才

施工企業(yè)想要真正的運(yùn)用好大數(shù)據(jù)技術(shù)，從根本上提高企業(yè)的財(cái)務(wù)分析水平，就必須要培養(yǎng)一支專業(yè)的財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍，他們必須擁有較高的專業(yè)素質(zhì)，能夠熟練的運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)，對(duì)于網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)也要有一定的了解，只有正確的運(yùn)用了大數(shù)據(jù)技術(shù)才能讓這項(xiàng)技術(shù)更好的為施工企業(yè)的財(cái)務(wù)分析服務(wù)，為企業(yè)進(jìn)行正確的財(cái)務(wù)決策作出自己的一份貢獻(xiàn)。此外，施工企業(yè)要重視對(duì)員工的培訓(xùn)，社會(huì)是不斷發(fā)展的，技術(shù)也在不斷的更新，企業(yè)工作人員的技術(shù)水平必須要能夠緊跟時(shí)代發(fā)展的腳步，財(cái)務(wù)人員必須不斷的提高自己的專業(yè)水平，永遠(yuǎn)走在時(shí)代的前沿，只有這樣才能為企業(yè)發(fā)展更好的服務(wù)。

四、結(jié)束語(yǔ)

隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，大數(shù)據(jù)技術(shù)在施工企業(yè)財(cái)務(wù)分析上的運(yùn)用將會(huì)越來(lái)越廣泛，因此，作為國(guó)內(nèi)大型的施工企業(yè)，我們必須要抓準(zhǔn)時(shí)機(jī)，順應(yīng)時(shí)代的發(fā)展潮流，正確的運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)，更好的為企業(yè)的財(cái)務(wù)分析做出貢獻(xiàn)，同時(shí)也有利于施工企業(yè)進(jìn)一步的發(fā)展壯大。

經(jīng)典年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告 9

近年來(lái)，會(huì)計(jì)界一直在倡導(dǎo)企業(yè)財(cái)務(wù)人員要由“賬房先生”向“業(yè)務(wù)伙伴”“價(jià)值創(chuàng)造者”角色轉(zhuǎn)變，實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)融合。要到達(dá)這個(gè)目標(biāo)，真正體現(xiàn)財(cái)務(wù)人員價(jià)值的地路徑就是把會(huì)計(jì)信息翻譯成管理信息，為企業(yè)管理決策者提供有價(jià)值的財(cái)務(wù)分析報(bào)告。

一、當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告存在的問題

1、目的單一。目前的財(cái)務(wù)分析和管理報(bào)告，主要目的是為企業(yè)內(nèi)部績(jī)效考核評(píng)價(jià)所用，對(duì)于如何支持企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策較少。

2、分析主題、維度單一。大部分單位的財(cái)務(wù)分析由于核算精細(xì)度的問題，數(shù)據(jù)維度較為單一，基本是圍繞組織維度（如部門、子公司）進(jìn)行核算和分析，缺乏對(duì)項(xiàng)目、產(chǎn)品、客戶等多維度的分析。

3、業(yè)務(wù)溯源能力弱。財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)沒有整合，分析大部分是財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的羅列，“就財(cái)務(wù)說(shuō)財(cái)務(wù)”，缺乏對(duì)業(yè)務(wù)動(dòng)因的理解和挖掘，與業(yè)務(wù)貼合度差，因此分析報(bào)告缺乏對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)、重點(diǎn)問題的提示內(nèi)容，缺少?gòu)呢?cái)務(wù)視角給出管理改進(jìn)建議。

4、分析方法較為基礎(chǔ)。大部分企業(yè)的財(cái)務(wù)分析只作了實(shí)際完成與預(yù)算的比較和同環(huán)比分析，缺少如敏感度分析、情景分析、長(zhǎng)期趨勢(shì)分析、對(duì)標(biāo)分析等較為靈活、前瞻性強(qiáng)的分析方式來(lái)說(shuō)明內(nèi)部管理問題的實(shí)質(zhì)原因，導(dǎo)致管理層對(duì)財(cái)務(wù)分析的價(jià)值認(rèn)識(shí)不夠。

5、分析報(bào)告可讀性差。分析數(shù)據(jù)羅列多而全，非財(cái)務(wù)背景的閱讀者較難理解。整個(gè)報(bào)告結(jié)構(gòu)重點(diǎn)不突出，較少使用圖形、儀表盤等，可讀性低。

二、財(cái)務(wù)分析報(bào)告體系應(yīng)包含的內(nèi)容

財(cái)務(wù)分析報(bào)告是為管理決策服務(wù)的，應(yīng)該從多角度、多方位去分析企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況和存在問題，用不同的情景去分析企業(yè)所作決策的財(cái)務(wù)指標(biāo)。財(cái)務(wù)分析報(bào)告是一個(gè)體系，至少應(yīng)涵蓋以下內(nèi)容：

1、基于企業(yè)歷史數(shù)據(jù)和管理會(huì)計(jì)資料的財(cái)務(wù)分析。這類分析是在總結(jié)前期企業(yè)經(jīng)營(yíng)取得的業(yè)績(jī)和亮點(diǎn)的基礎(chǔ)上，查找薄弱環(huán)節(jié)，為企業(yè)內(nèi)部考核和解決管理短板提供決策依據(jù)。主要包括：

1.1預(yù)算分析報(bào)告。主要是結(jié)合年初制定的財(cái)務(wù)預(yù)算，按照各業(yè)務(wù)單元或預(yù)算主體承接的預(yù)算指標(biāo)，分析預(yù)算完成情況，與序時(shí)進(jìn)度的差異，查找預(yù)算沒有完成和超預(yù)算的原因，要求預(yù)算主體制定措施，確保預(yù)算指標(biāo)的完成，如是年初預(yù)算編制條件或外部環(huán)境發(fā)生重大變化，提出預(yù)算調(diào)整建議方案。

1.2財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)分析報(bào)告。主要是分析企業(yè)效益的來(lái)源和影響企業(yè)效益的關(guān)鍵因素。包括：

（1）收入增長(zhǎng)分析。主要分析收入的結(jié)構(gòu)，為企業(yè)制訂合理的經(jīng)營(yíng)策略提供依據(jù)。應(yīng)從幾個(gè)維度來(lái)分析：分產(chǎn)品，分析各類收入占總收入的比重及增減情況，對(duì)當(dāng)期利潤(rùn)的影響；分區(qū)域，分析不同區(qū)域收入的增減情況和原因，是區(qū)域政策因素還是自然環(huán)境變化，或是當(dāng)?shù)叵M(fèi)者需求發(fā)生變化，不同區(qū)域收入的變化對(duì)企業(yè)效益的影響；分部門（業(yè)務(wù)單元），分析不同業(yè)務(wù)單元收入增減對(duì)企業(yè)效益的影響；還要分析內(nèi)生性收入增長(zhǎng)趨勢(shì)，分析企業(yè)現(xiàn)有資源的利用效率和潛力。

（2）盈利能力分析。主要為企業(yè)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整和成本控制提供決策依據(jù)。

一是不同產(chǎn)品的盈利能力分析，分析現(xiàn)有產(chǎn)品（業(yè)務(wù)）的毛利水平和占有資源情況，運(yùn)用情景假設(shè)法分析在現(xiàn)有資源下，哪種產(chǎn)品組合結(jié)構(gòu)可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤(rùn)最大化；

二是產(chǎn)品全成本結(jié)構(gòu)分析，主要分析企業(yè)成本的構(gòu)成和產(chǎn)品全價(jià)值鏈的成本，查找企業(yè)可降的成本和降成本的重點(diǎn)，并通過價(jià)值鏈分析查找不增值作業(yè)，為管理層優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)和作業(yè)流程提供決策支持；

三是成本對(duì)標(biāo)分析，將企業(yè)成本和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手對(duì)比，為企業(yè)制訂競(jìng)爭(zhēng)策略、彌補(bǔ)短板、消除劣勢(shì)提供依據(jù)，還要將企業(yè)自制零件成本與外部購(gòu)買成本對(duì)比，為業(yè)務(wù)是否外包提供依據(jù)；

四是成本要素動(dòng)因分析，分析影響各成本要素產(chǎn)生和高低的主要事項(xiàng)，能否優(yōu)化或取消以降低企業(yè)成本。如不同產(chǎn)品質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)下的外賠費(fèi)用分析對(duì)比。

五是可控費(fèi)用分析，通過對(duì)每項(xiàng)可控費(fèi)用的增減趨勢(shì)分析，查找最佳控制方法。

2、基于企業(yè)未來(lái)管理與決策的財(cái)務(wù)分析。主要是通過建立財(cái)務(wù)分析模型，測(cè)算各種情景下的模擬財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，為企業(yè)決策提供依據(jù)。主要包括：

2.1為制定企業(yè)戰(zhàn)略服務(wù)的財(cái)務(wù)分析。企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的主要指標(biāo)是利潤(rùn)或企業(yè)的價(jià)值。財(cái)務(wù)要根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃，結(jié)合各業(yè)務(wù)的發(fā)展目標(biāo)及所占用資源的多少，測(cè)算不同業(yè)務(wù)組合下的財(cái)務(wù)指標(biāo)，以及樂觀、悲觀和最可能實(shí)現(xiàn)情況下的財(cái)務(wù)指標(biāo)，和不同發(fā)展模式（自我滾動(dòng)發(fā)展還是靠兼并重組發(fā)展）下的財(cái)務(wù)指標(biāo)，為企業(yè)制定戰(zhàn)略路徑和措施提供依據(jù)。

2.2基于新產(chǎn)品（業(yè)務(wù)）決策的財(cái)務(wù)分析。通過組織相關(guān)業(yè)務(wù)部門對(duì)新產(chǎn)品的價(jià)格、市場(chǎng)容量、企業(yè)投入的資源、產(chǎn)品成本等進(jìn)行分析，一是為企業(yè)是否投產(chǎn)該產(chǎn)品提供測(cè)算依據(jù)；二是為產(chǎn)品設(shè)計(jì)成本優(yōu)化提供依據(jù)，即在新產(chǎn)品在投入生產(chǎn)前優(yōu)化產(chǎn)品設(shè)計(jì)成本，為企業(yè)擴(kuò)大盈利空間；三是為生產(chǎn)制造產(chǎn)品提供成本控制標(biāo)準(zhǔn)。

2.3企業(yè)投資決策的財(cái)務(wù)分析。固定資產(chǎn)投資決策分析在財(cái)務(wù)管理的課本中講的比較詳細(xì)，不做贅述。企業(yè)并購(gòu)重組的財(cái)務(wù)分析是投資決策的關(guān)鍵，除了對(duì)被并購(gòu)方的估值、風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析外，還應(yīng)該對(duì)本企業(yè)的財(cái)務(wù)承擔(dān)能力及并購(gòu)后對(duì)本企業(yè)的財(cái)務(wù)影響進(jìn)行分析，防止因并購(gòu)導(dǎo)致集團(tuán)母體出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)。

2.4企業(yè)籌融資方式的財(cái)務(wù)分析。分析各種融資方式的財(cái)務(wù)成本是財(cái)務(wù)人員的強(qiáng)項(xiàng)，但是企業(yè)籌融資方式的分析除了融資成本外，還應(yīng)該分析如何將企業(yè)的資源和籌融資方式結(jié)合起來(lái)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益最大化。如，將企業(yè)的哪部分業(yè)務(wù)通過上市或利用已有的資本平臺(tái)，從資本市場(chǎng)上融資，需要滿足什么條件，應(yīng)該怎么做；在什么時(shí)間應(yīng)該發(fā)行債券，發(fā)行規(guī)模應(yīng)該控制在多少，才能滿足長(zhǎng)期資金使用。

3、基于企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的分析與評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)管理越來(lái)越被企業(yè)管理人員重視，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生將會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，甚至使企業(yè)破產(chǎn)。企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的分析與評(píng)估應(yīng)是財(cái)務(wù)分析報(bào)告體系的重要組成部分。風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告應(yīng)包括：從現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)出發(fā)分析新業(yè)務(wù)、發(fā)展較快的業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)流程，評(píng)估業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；從資產(chǎn)的流動(dòng)性出發(fā)，分析資產(chǎn)的變現(xiàn)能力和可收回性，評(píng)估現(xiàn)有占用資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)，如對(duì)逾期應(yīng)收帳款按逾期原因分析（質(zhì)量問題、客戶資金困難還是有意討債等），為企業(yè)制訂收款政策和措施提供支持，還可以通過對(duì)公司的欠款大戶的財(cái)務(wù)狀況分析，采取應(yīng)對(duì)措施；分析債務(wù)規(guī)模與企業(yè)收入規(guī)模的匹配度，和債務(wù)結(jié)構(gòu)與企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的匹配度，評(píng)估企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4、專項(xiàng)分析報(bào)告。主要針對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的某個(gè)專題或某項(xiàng)業(yè)務(wù)開展的分析。包括質(zhì)量成本分析，股權(quán)投資效果分析，固定資產(chǎn)投資效果分析，稅務(wù)籌劃報(bào)告等。

三、如何寫出高質(zhì)量的財(cái)務(wù)分析報(bào)告

首先是明確需求，提高認(rèn)知。通過與管理層、業(yè)務(wù)部門的溝通的交流，明確報(bào)告使用者的需求，尤其要加強(qiáng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)需求的理解。第二，提高會(huì)計(jì)核算的精細(xì)度，按照管理會(huì)計(jì)要求設(shè)立明細(xì)科目或輔助帳，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)全面、準(zhǔn)確、可用。第三，提高財(cái)務(wù)分析對(duì)業(yè)務(wù)的溯源能力。要加強(qiáng)與業(yè)務(wù)人員的溝通，取得業(yè)務(wù)部門對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的認(rèn)同和支持。要整合業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，通過對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)追溯到業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)和挖掘財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)背后的業(yè)務(wù)動(dòng)因，避免“就財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)說(shuō)財(cái)務(wù)”的情況。第四，要豐富分析方法。根據(jù)數(shù)據(jù)邏輯，研究較好的分析方法，以保證數(shù)據(jù)內(nèi)在聯(lián)系能清晰呈現(xiàn)。要加強(qiáng)綜合、動(dòng)態(tài)分析方法的靈活運(yùn)用，使財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的事后描述逐漸向前端預(yù)測(cè)轉(zhuǎn)移。第五，要提升“講故事”的能力。報(bào)告要突出重點(diǎn)，圖文并茂，靈活運(yùn)用圖標(biāo)、儀表盤等表現(xiàn)形式，增強(qiáng)報(bào)告的可讀性。第六，能夠提出操作性強(qiáng)的管理建議。要針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題，加強(qiáng)與業(yè)務(wù)部門溝通，從財(cái)務(wù)的視角提出管理建議，并定期對(duì)問題的改進(jìn)進(jìn)行追蹤反饋，形成閉環(huán)，逐步提升管理水平。

財(cái)務(wù)管理制度與內(nèi)部控制制度 10

（一)財(cái)務(wù)管理制度(略）

（二）內(nèi)部控制制度

1、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——貨幣資金

2、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——采購(gòu)與付款

3、物資管理制度

4、產(chǎn)成品管理制度

5、關(guān)于加強(qiáng)財(cái)務(wù)成本管理的若干規(guī)定

經(jīng)典年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告 11

一、 基本情況

1、 歷史沿革 。 公司實(shí)收資本為 萬(wàn)元，其中： 萬(wàn)元，占x%； 萬(wàn)元，占x%； 萬(wàn)元，占x%。

2、 經(jīng)營(yíng)范圍及主營(yíng)業(yè)務(wù)情況我 公司主要承擔(dān) 等業(yè)務(wù)。上半年產(chǎn)品產(chǎn)量：

3、 公司的組織結(jié)構(gòu)、 公司本部的組織架構(gòu) 根據(jù)企業(yè)實(shí)際，公司按照精簡(jiǎn)、高效，保證信息暢通、傳遞及時(shí)，減少管理環(huán)節(jié)和管理層次，降低管理成本的原則，現(xiàn)企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置組織結(jié)構(gòu)如下圖：

4、 財(cái)務(wù)部職能及各崗位職責(zé)

財(cái)務(wù)部職能（略）

財(cái)務(wù)部的人員及分工情況財(cái) 務(wù)部共有x人，副總兼財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)x人、財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)x人、財(cái)務(wù)處副處長(zhǎng)x人、成本價(jià)格處副處長(zhǎng)x人、會(huì)計(jì)員x人。

財(cái)務(wù)部各崗位職責(zé)（略）

二、 主要會(huì)計(jì)政策、稅收政策

1、 主要會(huì)計(jì)政策公 司執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及其補(bǔ)充規(guī)定，會(huì)計(jì)年度1月1日—12月31日，記賬本位幣為人民幣，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務(wù)。壞賬準(zhǔn) 備按應(yīng)收賬款期末余額的%計(jì)提；存貨按永續(xù)盤存制；長(zhǎng)期投資按權(quán)益法核算；固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計(jì)提；借款費(fèi)用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)；收入費(fèi)用按權(quán) 責(zé)發(fā)生制確認(rèn)；成本結(jié)轉(zhuǎn)采用先進(jìn)先出法。

2、 主要稅收政策

主要稅種、稅率主 要稅種、稅率：增值稅17%、企業(yè)所得稅33%、房產(chǎn)稅%、土地使用稅x元/每平方米、城建稅按應(yīng)交增值稅的x%。

享受的稅收優(yōu)惠政策車 橋技改項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資購(gòu)買國(guó)產(chǎn)設(shè)備抵免企業(yè)所得稅。

三、 財(cái)務(wù)管理制度與內(nèi)部控制制度

（一） 財(cái)務(wù)管理制度（略）

（二） 內(nèi)部控制制度

1、 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——貨幣資金

2、 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——采購(gòu)與付款

3、 物資管理制度

4、 產(chǎn)成品管理制度

5、 關(guān)于加強(qiáng)財(cái)務(wù)成本管理的若干規(guī)定

四、 資產(chǎn)負(fù)債表分析

“銀行存款”分析銀 行存款期末xx7萬(wàn)元，其中保證金x萬(wàn)元，基本賬戶開戶行： ；賬號(hào)：

“應(yīng)收賬款”分析應(yīng) 收賬款余額：年初x萬(wàn)元，期末x萬(wàn)元，余額構(gòu)成：一年以下x萬(wàn)元、一年以上兩年以下x萬(wàn)元、兩年以上三年以下x萬(wàn)元、三年以上x萬(wàn)元。預(yù)計(jì)回收額x萬(wàn)元。

“其他應(yīng)收款”分析 其他應(yīng)收款余額：年初x萬(wàn)元，期末x萬(wàn)元。余額構(gòu)成：一年以下x萬(wàn)元、一年以上兩年以下x萬(wàn)元、三年以上x萬(wàn)元。預(yù)計(jì)回收額x萬(wàn)元。

“預(yù)付賬款”（無(wú)）

“存貨”分析期 末構(gòu)成：原材料x萬(wàn)元、低值易耗品x萬(wàn)元、在制品x萬(wàn)元、庫(kù)存商品x萬(wàn)元，年初構(gòu)成：原材料萬(wàn)元、低值易耗品x萬(wàn)元、在制品x萬(wàn)元、庫(kù)存商品x萬(wàn)元。原材 料增加x萬(wàn)元，低值易耗品減少x萬(wàn)元，在制品增加x萬(wàn)元，庫(kù)存商品減少x萬(wàn)元。

“長(zhǎng)期債權(quán)投資”（無(wú)）

“長(zhǎng)期股權(quán)投資”分析對(duì) xxxx有限公司投資，賬面余額x萬(wàn)元。

財(cái)務(wù)辭職報(bào)告書 12

尊敬的公司領(lǐng)導(dǎo)：

在遞交這份辭呈時(shí)，我的心情十分沉重。現(xiàn)在公司的發(fā)展需要大家竭盡全力，由于我狀態(tài)不佳，和一些個(gè)人原因的影響，無(wú)法為公司做出相應(yīng)的貢獻(xiàn)，自已心里也不能承受現(xiàn)在這樣坐在公司卻無(wú)所作為，因此請(qǐng)求允許離開。

當(dāng)前公司正處于快速發(fā)展的階段，同事都是斗志昂揚(yáng)，壯志滿懷，而我在這時(shí)候卻因個(gè)人原因無(wú)法為公司分憂，實(shí)在是深感歉意。

我希望公司領(lǐng)導(dǎo)在百忙之中抽出時(shí)間商量一下工作交接問題。本人在8月19日離職，希望能得到公司領(lǐng)導(dǎo)的準(zhǔn)許！

感謝諸位在我在公司期間給予我的信任和支持，并祝所有同事和朋友們?cè)?a href=http://www.uhomedc.com/jiaoyu/15773.html target=_blank class=infotextkey>工作和活動(dòng)中取得更大的成績(jī)和收益！

此致

敬禮！

辭職人：×××

時(shí)間：200× 年 × 月 ×

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財(cái)務(wù)分析報(bào)告 13

一、醫(yī)院財(cái)務(wù)分析報(bào)告的作用

（一）醫(yī)院財(cái)務(wù)分析報(bào)告提供了有用信息，有利于醫(yī)院經(jīng)濟(jì)發(fā)展

隨著醫(yī)院的快速發(fā)展，醫(yī)院財(cái)務(wù)管理水平得到了很大的提高。醫(yī)院要想有高水平的管理就需要有可靠的信息作保障。醫(yī)院財(cái)務(wù)部門信息相對(duì)集中，主要包括人力資源、統(tǒng)計(jì)、會(huì)計(jì)以及其他相關(guān)信息。這些信息內(nèi)容繁多且比較復(fù)雜，財(cái)務(wù)部門如果把這些原始數(shù)據(jù)直接提供給醫(yī)院的管理者，就會(huì)出現(xiàn)以下情況：1、醫(yī)院管理者由于有很多事需要處理，沒有多少時(shí)間去分析這些信息。2、醫(yī)院管理者不具有分析這些信息的技能和專業(yè)知識(shí)，從而會(huì)出現(xiàn)這些信息不能被管理者利用，對(duì)醫(yī)院的正常決策和管理造成影響。因此，財(cái)務(wù)部門要對(duì)這些信息進(jìn)行總結(jié)、分析、歸納，把有價(jià)值的信息反饋給管理者。

（二）要對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)信息進(jìn)行處理使 這樣醫(yī)院管理者直接從會(huì)計(jì)報(bào)表獲取信息很難做到，這樣就需要依靠財(cái)務(wù)分析。財(cái)務(wù)分析通過有效的解釋和分析，將專業(yè)的會(huì)計(jì)語(yǔ)言轉(zhuǎn)化為一般性語(yǔ)言，將會(huì)計(jì)信息轉(zhuǎn)換成管理者決策需要的信息，從而達(dá)到管理者能夠使用會(huì)計(jì)報(bào)表信息。

（三）醫(yī)院會(huì)計(jì)報(bào)表需要研究分析才能滿足管理者的要求

醫(yī)院會(huì)計(jì)報(bào)表是主要是為了滿足政府預(yù)算管理需要而設(shè)計(jì)，沒有更多地考慮醫(yī)院管理者的需求。因此，醫(yī)院會(huì)計(jì)報(bào)表沒有辦法反映出事物的內(nèi)在聯(lián)系和特殊本質(zhì)，只是反映了經(jīng)濟(jì)結(jié)果和現(xiàn)象。所以，需要醫(yī)院的財(cái)務(wù)部門對(duì)醫(yī)院會(huì)計(jì)報(bào)表信息進(jìn)行深入的研究和分析，以滿足管理者的特殊需要和醫(yī)院的特殊情況，將醫(yī)院會(huì)計(jì)有用信息供醫(yī)院管理者決策參考。

二、醫(yī)院財(cái)務(wù)分析報(bào)告的寫法

（一）認(rèn)真做好醫(yī)院財(cái)務(wù)分析

醫(yī)院財(cái)務(wù)部門要對(duì)大量的信息數(shù)據(jù)進(jìn)行處理、分析，首先要分析的目標(biāo)，它財(cái)務(wù)分析的靈魂和核心，所有的信息處理都要圍繞分析目的進(jìn)行，在復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象中科學(xué)地預(yù)測(cè)出經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的必然結(jié)果。醫(yī)院財(cái)務(wù)分析報(bào)告的主要目的是為了滿足醫(yī)院管理者的需要。然后，財(cái)務(wù)部門再根據(jù)財(cái)務(wù)分析目的大量收集信息并進(jìn)行分析，最后得出分析結(jié)果。

財(cái)務(wù)分析的過程主要是醫(yī)院財(cái)務(wù)部門將收集的財(cái)務(wù)信息資料，深入事物的本質(zhì)，要用多樣性的、科學(xué)的方法去發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的規(guī)律，利用專業(yè)科學(xué)的方法，進(jìn)行科學(xué)合理地研究和分析，發(fā)現(xiàn)事物之間的內(nèi)在聯(lián)系。進(jìn)行財(cái)務(wù)分析主要采用的方法主要有因素分析法和比較分析法。其中因素分析法在使用過程中要根據(jù)具體情況確定，按照財(cái)務(wù)指標(biāo)與其驅(qū)動(dòng)的因素間的關(guān)系，確定各因素對(duì)指標(biāo)的影響程度；比較分析法是把數(shù)個(gè)具有可比性的、相關(guān)的數(shù)據(jù)加以比對(duì)，以便揭示事物的差異和矛盾。

財(cái)務(wù)分析的合理性、科學(xué)性是由分析人員對(duì)待事物的觀點(diǎn)和看法以及對(duì)財(cái)務(wù)分析體系的深刻掌握和理解決定，因此，在進(jìn)行醫(yī)院財(cái)務(wù)分析時(shí)，要堅(jiān)持用發(fā)展聯(lián)系的、全面的觀點(diǎn)看問題，要定性分析和定量分析相結(jié)合。

（二）醫(yī)院財(cái)務(wù)分析報(bào)告要與醫(yī)院管理者的思路相符

財(cái)務(wù)分析報(bào)告能否被管理者接受和理解，不僅取決于財(cái)務(wù)分析報(bào)告的分析質(zhì)量，還要看是否與醫(yī)院管理者的思路相一致。如果醫(yī)院財(cái)務(wù)分析報(bào)告符合醫(yī)院管理者的愛好和思路，就很有可能被采用，否則，即使醫(yī)院財(cái)務(wù)分析報(bào)告建議再合理，分析的再透切，寫的再好，也可能不被采用。財(cái)務(wù)分析報(bào)告要成為醫(yī)院管理者想要的信息，如果財(cái)務(wù)報(bào)告對(duì)于管理者來(lái)說(shuō)是不需要的信息，那么即使建議再合理，分析再透徹，寫的再漂亮，對(duì)于醫(yī)院管理者來(lái)說(shuō)是沒有任何意義的。因此，要想做好財(cái)務(wù)分析報(bào)告，就要了解管理者的思路，思路指向的是醫(yī)院的管理重點(diǎn)及發(fā)展方向，只有認(rèn)真把握管理者的思路，才能確定財(cái)務(wù)分析報(bào)告的方向。在這種情況下，財(cái)務(wù)分析報(bào)告才能成為醫(yī)院管理者的參考依據(jù)。

（三）醫(yī)院財(cái)務(wù)分析報(bào)告的寫作要做到文字表達(dá)準(zhǔn)確

財(cái)務(wù)分析有科學(xué)性、嚴(yán)謹(jǐn)性的特點(diǎn)，因此要求財(cái)務(wù)分析報(bào)告在結(jié)構(gòu)上層層深入環(huán)環(huán)相扣，分析要透徹有理有據(jù)，條理清晰體現(xiàn)出較強(qiáng)的邏輯性，還要結(jié)構(gòu)嚴(yán)謹(jǐn)、語(yǔ)言精練，并且要體現(xiàn)出首尾照應(yīng)，觀點(diǎn)鮮明。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告的一般格式如下：

1、標(biāo)題：標(biāo)題要求準(zhǔn)確科學(xué)，例如某某醫(yī)院20xx年財(cái)務(wù)分析報(bào)告。

2、開頭部分：要對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行概述，對(duì)取得的成績(jī)和存在的問題進(jìn)行闡述。

3、分析部分：這一部分解釋和分析了開頭部分所提到的內(nèi)容，需要闡述的問題可以分幾部分進(jìn)行闡述，有側(cè)重點(diǎn)地進(jìn)行分析。

4、結(jié)論部分：提出問題，肯定成績(jī)，對(duì)財(cái)務(wù)信息全面分析后得出結(jié)論。

5、意見與建議部分：這一部分是財(cái)務(wù)分析報(bào)告的重點(diǎn)，篇幅不宜過長(zhǎng)，主要是分析者的建議、意見，為管理者以后決策提供參考。

企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告 14

一：公司概況

1：公司名稱：四川長(zhǎng)虹電器股份有限公司

英文名稱：Analysis of Financial Statements of Sichuan Changhong Electric Co.， Ltd

證券簡(jiǎn)稱：四川長(zhǎng)虹 證券代碼|600839

行業(yè)類別：信息技術(shù)業(yè)--通信及相關(guān)設(shè)備制造業(yè)(G81) 證券類別：上海A股 上市日期|1994-03-11

公司網(wǎng)址

注冊(cè)地址：四川省綿陽(yáng)市高新區(qū)綿興東路35號(hào) 辦公地址：四川省綿陽(yáng)市高新區(qū)綿興東路35號(hào)

經(jīng)營(yíng)范圍：視頻產(chǎn)品、視聽產(chǎn)品、空調(diào)產(chǎn)品、電池系列產(chǎn)品、網(wǎng)絡(luò)產(chǎn)品、

激光讀寫系列產(chǎn)品、衛(wèi)星電視廣播地面接收設(shè)備、攝錄一體機(jī)、電子醫(yī)療產(chǎn)品、電力設(shè)備、安防技術(shù)產(chǎn)品、機(jī)械產(chǎn)品、數(shù)碼相機(jī)、通訊及計(jì)算機(jī)產(chǎn)品的制造、銷售、公路運(yùn)輸，包裝產(chǎn)品及技術(shù)服務(wù)，電子產(chǎn)品及零配件的維修等

主營(yíng)業(yè)務(wù)：彩電、空調(diào)、冰箱、手機(jī)、洗衣機(jī)、電池、小家電等等。 歷史沿革：本公司是1988年6月7日由國(guó)營(yíng)長(zhǎng)虹機(jī)器廠獨(dú)家發(fā)起并控股成立的股份制試點(diǎn)企業(yè)；同年7月29日經(jīng)中國(guó)人民銀行綿陽(yáng)市分行綿人行金(88)字第47號(hào)文批準(zhǔn)，向社會(huì)公開發(fā)行人民幣普通股股票3600萬(wàn)元 2.公司名稱：青島海信電器股份有限公司 英文名稱：HISENSE ELECTRIC CO.，LTD 證券簡(jiǎn)稱：海信電器

證券代碼：600060行業(yè)類別：電器 證券類別：上海A股 上市日期：1997-03-07

公司網(wǎng)址

注冊(cè)地址：青島經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)前灣港路218號(hào)海信信息產(chǎn)業(yè)園 辦公地址：青島經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)前灣港路218號(hào)海信信息產(chǎn)業(yè)園

經(jīng)營(yíng)范圍：電視機(jī)、電冰箱、電冰柜、洗衣機(jī)、熱水器、微波爐、以及洗碗機(jī)、電熨斗、電吹風(fēng)、電炊具等小家電產(chǎn)品、廣播電視設(shè)備、電子計(jì)算機(jī)、通訊產(chǎn)品、信息技術(shù)產(chǎn)品、家用商用電器和電子產(chǎn)品的制造、銷售和服務(wù)；衛(wèi)星電視地面廣播接收設(shè)備。

主營(yíng)業(yè)務(wù)：電視機(jī)、廣播電視設(shè)備、通訊產(chǎn)品制造，信息技術(shù)產(chǎn)品、家用、商用電器、電子產(chǎn)品的制造、銷售和服務(wù)。 歷史沿革：公司由青島海信集團(tuán)發(fā)起，經(jīng)青體改發(fā)[96]129號(hào)文批準(zhǔn)， 由集團(tuán)公司將其下屬的電視事業(yè)部， 在進(jìn)行非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)剝離后，以電視二廠、電視三廠、配套件廠、注塑廠、基板廠及相關(guān)資產(chǎn)等折資入股，采取社會(huì)募集方式設(shè)立。96年12月6日，正式定名為“青島海信集團(tuán)公司”。 3.公司名稱：國(guó)光電器股份有限公司 英文名稱：GUOGUANG ELECTRIC CO.， LTD 證券簡(jiǎn)稱：廣州國(guó)光 證券代碼：002045

行業(yè)類別：電器

證券類別：上海A股 上市日期：1993-12-25

公司網(wǎng)址

注冊(cè)地址：廣州市花都區(qū)新華街鏡湖大道8 號(hào) 辦公地址：廣州市花都區(qū)新華街鏡湖大道8 號(hào)

經(jīng)營(yíng)范圍：各類微波電真空器件、特種漆包線、真空接觸器及斷路器、微波能應(yīng)用設(shè)備、微波源、彩色顯象管排氣設(shè)備、民航進(jìn)餐推車、各種非標(biāo)準(zhǔn)機(jī)電設(shè)備、激光醫(yī)療器械、各類真空規(guī)管等產(chǎn)品的研制和生產(chǎn)。產(chǎn)品遠(yuǎn)銷國(guó)外數(shù)十個(gè)國(guó)家，在國(guó)內(nèi)外國(guó)防、科研等領(lǐng)域

主營(yíng)業(yè)務(wù)：電聲產(chǎn)品的設(shè)計(jì)和生產(chǎn)

歷史沿革：國(guó)光電器股份有限公司前身為廣州國(guó)光電聲總廠，企業(yè)歷史可追溯到1951年成立的廣州市國(guó)光廣播器材廠，1993年12月25日，公司改制并定向募集內(nèi)部職工股成立股份有限公司，1995年12月8日，公司增資擴(kuò)股并改制為外商投資股份有限公司

二。 三家公司08年財(cái)務(wù)指標(biāo)比較與比率分析

1、

主要財(cái)務(wù)指標(biāo)表

2009年12月31日

2、 資產(chǎn)與負(fù)債表

2008年12月31日

3、 現(xiàn)金流量表

2008年12月31日

4、

利潤(rùn)構(gòu)成與盈利能力指標(biāo)表

2008年12月31日

5 經(jīng)營(yíng)與發(fā)展能力指標(biāo)表

2008年12月31日

三。 三家公司08年綜合簡(jiǎn)要財(cái)務(wù)指標(biāo)表

四。財(cái)務(wù)分析報(bào)告

由三家公司主要財(cái)務(wù)指標(biāo)比較表可以看出：

1：盈利能力：由凈資產(chǎn)收益率可以看出：國(guó)光電器股份有限公司盈利能力最強(qiáng)；

其次為四川長(zhǎng)虹電器股份有限公司；青島海信電器股份有限公司盈利能力最弱。

2：公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展能力：由凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率可以看出：四川長(zhǎng)虹電器股份有限公司

經(jīng)營(yíng)能力最強(qiáng)、最有發(fā)展前景；國(guó)光電器股份有限公司其次；青島海信電器股份有限公司經(jīng)營(yíng)能力最弱、發(fā)展前景最差。

3：公司負(fù)債：由資產(chǎn)負(fù)債比率可以看出四川長(zhǎng)虹電器股份有限公司負(fù)債最大，

償還壓力大：其次為國(guó)光電器股份有限公司；青島海信有限公司負(fù)債最小，償還壓力最小且其速動(dòng)比率最高所以償還流動(dòng)負(fù)債的能力也越強(qiáng)。

4:收益能力與現(xiàn)金流動(dòng)：由凈利潤(rùn)現(xiàn)金含量可以看出：青島海信電器股份有限公

司收益能力良好，現(xiàn)金流動(dòng)性最強(qiáng)；其次為國(guó)光電器股份有限公司；四川長(zhǎng)虹電器股份有限公司收益最差，現(xiàn)金流動(dòng)性最弱。

從中可以看出，2009年度，四川長(zhǎng)虹電器股份有限公司克服地質(zhì)災(zāi)害和次生態(tài)危機(jī)等過程中的各種困難，努力改善公司整體經(jīng)營(yíng)情況，但未能完成公司制訂的 2009年年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃， 四川長(zhǎng)虹電器股份有限公司2009 年年度報(bào)告電器直接收入就達(dá)36.7萬(wàn)。個(gè)別公司分店8月份電器銷售率保持在48%以上，平均售價(jià)提升至

302 元，平均溢價(jià)2倍，實(shí)現(xiàn)銷售收入70萬(wàn)元，這在當(dāng)時(shí)同類電器有限公司中十分難得。

公司凈利潤(rùn)比上年有減少，其主要原因有：

1、 公司2009年當(dāng)期所得稅費(fèi)用調(diào)增979.70萬(wàn)元。 2. 公司2009年?duì)I業(yè)外收入調(diào)減338.66萬(wàn)元。 3. 公司2009年?duì)I業(yè)外支出調(diào)增478萬(wàn)。 4. 調(diào)增資產(chǎn)減值損失150萬(wàn)。 5.調(diào)增壞賬準(zhǔn)備230萬(wàn)元。 6. 調(diào)增人員費(fèi)用207萬(wàn)元。 7. 調(diào)增財(cái)務(wù)費(fèi)用109萬(wàn)元。

五· 電器市場(chǎng)受到全球金融，次貸危機(jī)等因素的影響，使公司經(jīng)營(yíng)面臨一定的風(fēng)險(xiǎn)。

1、 不可抗力風(fēng)險(xiǎn)

2008年底全球經(jīng)濟(jì)發(fā)生了重大金融和經(jīng)濟(jì)危機(jī)，國(guó)際貿(mào)易急劇萎縮。

據(jù)家電協(xié)會(huì)判定如外部環(huán)境不發(fā)生好轉(zhuǎn)，我國(guó)電冰箱、冷柜、洗衣機(jī)等家電的總產(chǎn)銷量2009年非常有可能出現(xiàn)下滑。

2、國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響

通過實(shí)施家電下鄉(xiāng)政策極大地啟動(dòng)和拉升農(nóng)村市場(chǎng)潛在的需求，帶動(dòng)了電冰箱、冷柜、洗衣機(jī)的內(nèi)銷量的增加，對(duì)于家電行業(yè)渡過金融危機(jī)，抵御來(lái)自由于全球經(jīng)濟(jì)下降造成外部需求大幅度減少的風(fēng)險(xiǎn)具有積極意義和積極作用。

3、公司內(nèi)部繼續(xù)深化改革，轉(zhuǎn)變總部職能，全面提升經(jīng)營(yíng)管理質(zhì)量 (1)加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，提高行政支持系統(tǒng)的工作效率

公司總部加大力度節(jié)約成本，降低費(fèi)用，達(dá)到降本增利的目的。 (2)進(jìn)一步完善和規(guī)范考核管理體系 (3)加強(qiáng)人才隊(duì)伍建設(shè)

六。公司內(nèi)部繼續(xù)深化改革，轉(zhuǎn)變總部職能，全面提升經(jīng)營(yíng)管理質(zhì)量

（1）加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，提高行政支持系統(tǒng)的工作效率

公司總部加大力度節(jié)約成本，降低費(fèi)用，達(dá)到降本增利的目的。 (2)進(jìn)一步完善和規(guī)范考核管理體系 (3)加強(qiáng)人才隊(duì)伍建設(shè)

通過引進(jìn)高素質(zhì)的專業(yè)人才，加強(qiáng)對(duì)公司員工職業(yè)素質(zhì)和職業(yè)技能的培養(yǎng)，全面提高公司員工的整體素質(zhì)，培養(yǎng)一支精明強(qiáng)干的高素質(zhì)團(tuán)隊(duì)，綜合提高北京旅游的核心競(jìng)爭(zhēng)力，提高并加強(qiáng)“人力資本”建設(shè)的意識(shí)和工作力度。

七·電器行業(yè)的`契機(jī)

通過引進(jìn)高素質(zhì)的專業(yè)人才，加強(qiáng)對(duì)公司員工職業(yè)素質(zhì)和職業(yè)技能的培養(yǎng)，全面提高公司員工的整體素質(zhì)，培養(yǎng)一支精明強(qiáng)干的高素質(zhì)團(tuán)隊(duì)，綜合提高北京旅游的核心競(jìng)爭(zhēng)力，提高并加強(qiáng)“人力資本”建設(shè)的意識(shí)和工作力度。

所以以電器為主的企業(yè)在面對(duì)全球金融危機(jī)時(shí)，牢牢抓住國(guó)家拉動(dòng)內(nèi)需和“家電下鄉(xiāng)”的契機(jī)，全力抓好家電產(chǎn)品市場(chǎng)零售批發(fā)和集團(tuán)采購(gòu)的拓展，保持平穩(wěn)健康發(fā)展的良好態(tài)勢(shì)。應(yīng)與著名企業(yè)聯(lián)姻，結(jié)成戰(zhàn)略性合作伙伴，在某商品展示柜招標(biāo)中，進(jìn)行招標(biāo)，與商品達(dá)成供貨意向，還應(yīng)不斷細(xì)化市場(chǎng)，在全國(guó)各省、自治區(qū)、直轄市均設(shè)立地級(jí)代理商，每年分批召開地區(qū)經(jīng)銷商洽談會(huì)議，建立好良好的企業(yè)聲譽(yù)、靈活的營(yíng)銷策略和優(yōu)良的產(chǎn)品質(zhì)量贏得客商和消費(fèi)者的青睞，收到更多的經(jīng)銷商的親睞。還要抓好國(guó)際市場(chǎng)的開拓。

國(guó)家實(shí)施“家電下鄉(xiāng)”政策，? 在財(cái)政部、商務(wù)部、農(nóng)業(yè)部等部委組織的“家電下鄉(xiāng)”招標(biāo)項(xiàng)目中 積極中標(biāo)，將產(chǎn)品全國(guó)性銷售。為達(dá)到“家電下鄉(xiāng)”產(chǎn)品的技術(shù)要求，公司要投入資金進(jìn)行技術(shù)改造，擴(kuò)充生產(chǎn)線，改良生產(chǎn)設(shè)備和生產(chǎn)模具，加大科技自主創(chuàng)新力度，積極調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，提高產(chǎn)品性能，同時(shí)選用科技含量較高的高效壓縮機(jī)及零部件，使冷柜保溫性能更好、能耗更低，真正實(shí)現(xiàn)“高效、節(jié)能、環(huán)保”。“家電下鄉(xiāng)”產(chǎn)品的質(zhì)量事關(guān)農(nóng)民的切身利益，嚴(yán)把質(zhì)量管理，狠抓原材料檢驗(yàn)、工藝流程和性能檢測(cè)，確保電器達(dá)標(biāo)出廠。同時(shí)，投入巨資完善建立全國(guó)售后服務(wù)網(wǎng)絡(luò)，在全國(guó)各地設(shè)立多家維修網(wǎng)點(diǎn)，確保每一個(gè)維修網(wǎng)點(diǎn)在顧客求助后24小時(shí)內(nèi)作出行動(dòng)，72小時(shí)內(nèi)處理好相關(guān)問題，若不能解決則立即為顧客更換同型號(hào)產(chǎn)品。 市場(chǎng)的開拓必須要有強(qiáng)大的技術(shù)來(lái)支持。雄厚的技術(shù)力量和自主創(chuàng)新能力日益成為以電器為主的企業(yè)應(yīng)對(duì)挑戰(zhàn)、開拓市場(chǎng)的強(qiáng)力引擎。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告

市場(chǎng)營(yíng)銷