《財務規(guī)章制度優(yōu)秀15篇》

時間：2025-11-03 18:30:03 濟南寵物發(fā)布：濟南寵物

在當下社會，我們每個人都可能會接觸到制度，制度一經制定頒布，就對某一崗位上的或從事某一項工作的人員有約束作用，是他們行動的準則和依據(jù)。

章公司差旅費開支制度 1

1、公司員工到都江堰市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務可享受差旅費補貼；

2、公司職員出差根據(jù)需要，由主管領導決定選用交通工具；

3、公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行：

① 房租標準：

A、部門經理及以上職員，房租標準為120元/日；

B、一般職員，房租標準為100元/日；

② 伙食補貼每人30元/日；

③交通費標準按照路程和選用的交通工具報銷；

④辦公費用或招待費用根據(jù)具體工作安排制定。

4、實際報銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經理或帶隊經理說明原因，報經公司主管領導審批后支付。

財務制度 2

財務部是公司一切財政事務及資金活動的管理與執(zhí)行機構，負責公司日常財務管理、籌資管理和財務分析工作，其工作范圍和職責主要有：

1、負責公司財務管理工作。編制公司各項財務收支計劃；審核各項資金使用和費用開支；清理催收應收款項；辦理日常現(xiàn)金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據(jù)結算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)；做好公司籌融資工作；處理、協(xié)調與工商、稅務、金融等部門間的關系，依法納稅。

2、負責公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計準則、財經法規(guī)，按照會計制度，進行會計核算；編制年度、季度、月份會計報表；按照會計制度規(guī)定設置會計核算科目、設置明細賬、分類賬、輔助賬，及時記賬、結賬、對賬，做到日清月結，賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符；管理好會計檔案。

3、負責公司成本核算和成本管理。設置成本歸集程序和成本核算賬表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料，及時、正確地為成本預測、控制、分析提供資料；按合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項，配合各部門做好工程、材料設備款的結算及工程決算；完善各項成本輔助賬的設置，健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。

4、建立經濟核算制度，利用會計核算資料、統(tǒng)計資料及其他有關的資料，定期進行經濟活動分析，判斷和評價企業(yè)的生產經營成果和財務狀況，為公司領導決策提供依據(jù)。

5、配合公司內部控制。根據(jù)上述工作范圍和職責，為加強財務管理，特制定本制度。資金審批制度：

⑴ 所有款項的支付，須經公司總經理批準。如果總經理不在公司，應以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認是否批準款項的支付，事后請其在用款申請單上補簽意見；

⑵ 財務專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章，財務專用章由財務負責人保管，支票由出納負責保管。財務負責人或出納不在單位期間，印章應指定專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進行登記；

⑶ 財務部不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司；

⑷ 開具的支票須寫明經批準同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經公司總經理批準；

⑸用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證。

財產管理制度

1、公司財產的范圍

⑴ 公司財產包括固定資產和低值易耗品；

⑵ 凡公司購入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產；

⑶ 凡單項價值在20xx元以下或價值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

2、公司財務部負責公司所有財產的會計核算

⑴ 公司管理部門使用的所有固定資產及公司所有辦公用品用具由行政辦公室歸口管理；

⑵ 公司生產部門使用機器設備、動力設備、工具儀器等由生產辦公室歸口管理；

⑶ 行政和生產辦公室應指定專人負責公司財產的業(yè)務核算，應設立臺賬，登記公司財產的購入、使用及庫存情況，負責組織公司財產的保管、維修并制定相應的措施、辦法。

3、財產的購置與調撥

⑴ 行政和生產辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產采購計劃及進行市場詢價工作，報公司主管領導批準后方可采購；

⑵ 財產購回后，應填寫財產收入驗收單。財產收入驗收單一式兩聯(lián)，財務部憑財產收入驗收單、總經理簽字發(fā)票辦理報銷手續(xù)。

⑶ 各部門需領用固定資產時，應填寫領用單，領用單需經部門經理同意；

⑷財產在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產歸口管理部門辦理，送財務部備案。

4、財產的清查、盤點

⑴ 公司財產歸口管理部門應定期進行財產清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查； ⑵ 各部門的年終財產盤點必須有財務人員參加；

⑶ 財產盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應填報損益報告表，書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產損失的，必須追究主管人員和經辦人員的責任；

⑷ 凡已達到自然報廢條件的固定資產，有財產歸口管理部門書面寫明情況上報公司主管領導，由公司總經理決定處理意見；

⑸ 凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產，使用部門應查明原因，如實上報；屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失；屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經理，由公司總經理決定處理意見。

關于公司財務管理制度 3

為嚴肅財經紀律，規(guī)范財務管理，切實做好單位后勤保障工作，開源節(jié)流，以確保我單位工作正常運轉，根據(jù)《會計法》及有關財務管理規(guī)定，結合本單位實際，制定本財務管理制度。

一、辦公室在每年的財政經費下達后，將經費措施及支出項目、支出數(shù)額計劃向領導辦公會報告，提交領導辦公會討論審議通過。

二、半年時由

財務負責同志及報賬員將半年的收支情況、計劃執(zhí)行情況、存在問題及建議向領導辦公會報告，以便討論修訂支出計劃，調整支出項目，增加開支的透明度。

三、所有支出必須按局領導要求，由辦公室統(tǒng)一安排掌握，其他人員未經辦公室領導交待安排不得擅自開支。需購置辦公用品或其他公務開支的，由辦公室負責人統(tǒng)籌安排，以便整體掌握經費支出情況。

四、所有報銷票據(jù)需經辦公室負責同志簽注審核意見，提交單位領導審批后方可報銷。票據(jù)上臺照、內容(事項)、品名、規(guī)格、數(shù)量、單價、價款、經辦人、審核人、審批人等相應內容應齊全，否則，不予報銷。

五、因應急或出差需要借取費用時，由借款人填寫票據(jù)，經單位領導簽注意見和辦公室負責人審核簽字后，按照審簽數(shù)額借款。事后，須在十個工作日內履行報銷手續(xù)，抽調借據(jù)。否則，借款期限超出一個月后按同期銀行貸款利率記收利息，并予以批評處罰。

六、堅持民主理財，增強收支透明度。辦公室應厲行節(jié)約、儉樸辦事。年初制定出當年的大致開支項目和支出計劃，嚴格按照計劃控制執(zhí)行。

七、未盡事宜嚴格按照《會計法》和相關財務管理制度執(zhí)行。

財務報告與經濟效益的評價 4

(一)財務報告：財務報告是反映公司某一特定日期財務狀況和某一會計期間經營成果，現(xiàn)金流量的文件，包括會計報表、會計報表附注及財務情況說明書。

公司按照國家財政部門的規(guī)定的報表種類及格式上報，月、季主要報表是：資產負債表、損益表。

年度報表是：資產負債表、;利潤表、現(xiàn)金流量表。

財務情況說明書：主要說明企業(yè)生產經營的基本情況，利潤實現(xiàn)和分配，資金增減和周轉。對本期或者下期財務狀況產生重大影響的事項，資產負債表日后至報財務報告以前發(fā)生的對企業(yè)財務狀況產生重大影響的事項，以及需要說明的其他事項。

(二)經濟效益評價分析：

公司按照建立現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，為綜合評價公司的財務狀況及經營成果，根據(jù)財政部制定的規(guī)章制度，特指定以下十項主要評價指標。

1、銷售利潤率：反映企業(yè)銷售收入的獲得水平。計算公式：

銷售利潤率= 利潤總額/產品銷售凈收入×100%

其中產品銷售凈收入：指扣除銷售折讓，折扣和退回之后的銷售凈額。

2、總資產報酬率：用于衡量企業(yè)運用全部資產獲利的能力。計算公式：

總資產報酬率=(利潤總額+利息支出)/平均資產總額×100%

其中：(平均資產總額期初資產總額+期末資產總額)/2

3、資本收益率：指企業(yè)運用投資者投放資本獲得收益的能力。計算公式：

資本收益率=凈利潤/實收資本×100%

4、資本保值增值率：主要反映投資者投放企業(yè)的資本完整性和保全性。計算公式：資本保值增值率=期末所有者權益總額/期初所有者權益總額%

其中：資本保值增值率=100%為保值，大于100%為資本增值

5、資產負債表：用于衡量公司負債水平高低情況。計算公式：

資產負債表=負債總額/資產總額×100%

6、①流動比率：衡量公司在某一時點償付即將到期的債務能力，又稱短期償債能力比率。計算公式：

流動比率=流動資產/流動負債×100%

②速動比率：指速動資產與流動負債的比率。它是衡量公司在某一時間運用隨時可變現(xiàn)的資產償短期債務的能力。計算公式：

速動比率=速動資產/流動負債×100%

其中：流動資產=流動資產-存貨

7、應收帳款周轉率：也稱收帳比率，用于衡量公司應收帳款周轉快慢。計算公式：應收帳款周轉率=賒銷凈額/平均應收帳款余額×100%

其中：賒銷凈額=銷售收入-現(xiàn)銷收入-銷售退回折讓折扣，平均應收帳款余額=(期初應收帳款余額+期末應收帳款余額)/2

8、存貨周轉率：用于衡量公司在一定時期內存貨資產的周轉次數(shù)，反映產、供、銷平衡效率的一種尺度，公式如下：

存貨周轉率=產品銷售成本/平均存貨成本×100%

其中平均存貨成本=(期初存貨成本=期末存貨成本)/2

9、社會貢獻率：是衡量運用全部資產為國家或社會創(chuàng)造或支付價值的能力。公式如下：社會貢獻率=企業(yè)社會貢獻總額/平均資產總額×100%

企業(yè)社會貢獻總額：即企業(yè)為國家或社會創(chuàng)造或支付的價值總額，包括(含資金、津貼等工資性收入)，勞動退休統(tǒng)籌及社會福利支出、利息指出凈額，應交增值稅，應交產品消費稅及附加，應交所得稅，凈利潤等。

10、社會積累率：衡量企業(yè)社會貢獻總額中多少用于上交國家財政。計算公式：社會積累率=上交國家財政總額/企業(yè)社會貢獻總額×100%

上交國家財政總額：包括應交增值稅，應交消費稅及附加，應交所得稅及其他稅收等。比較法、比較率是財務分析的基本方法，通過與上年周期或同行業(yè)對比，以及成本降低率，效益增長等分析，考核各項任務完成情況，找出原因，指定措施。

(四)編制要求

1、公司財務根據(jù)登記完整，核實無誤的帳簿記錄編制報表，做到數(shù)字真實，計算準確，內容完整，資料齊全，各種鉤稽關系銜接。

2、報表及說明要報送及時，印章齊全，書寫認真。

3、公司將財務報表作為企業(yè)財務管理的重要內容，切實抓細抓好，不斷提高報表質量，適應管理的要求，用以知道經營管理工作。

4、財務報告及財務報送時間。

公司財務部于次月10日前報出月季報表，并于次月15日前報出財務分析或說明和公司經濟效益分析指標。

財務管理的主要任務 5

合理編制預決算，如實反應單位財務狀況；依法管理財務，努力節(jié)約支出；建立完善財務制度，提高資金使用效益；加強國有資產管理，防止國有資產流失；對各項支出和專項資金的使用進行監(jiān)督，保障科技事業(yè)的健康發(fā)展。

總則 6

(一)為規(guī)范公司財務行為，加強財務管理和經濟核算，適應市場經濟發(fā)展需要，依照《企業(yè)會計制度》的《會計法》特制定本辦法。

(二)本辦法是處理財務事項的規(guī)范和準則，適應公司所有單位和部門。

(三)公司總經理授權會計負責人，具體負責本企業(yè)的財務管理工作，嚴格執(zhí)行《會計法》，遵守國家法律、法規(guī)及財經紀律；根據(jù)公司實際，按照精簡、效能原則確定內部財務管理機構設置及財會人員的配備；依照《會計法》、《企業(yè)會計制度》及國家的其它有關政策規(guī)定下達、落實收入、成本費用、利潤考核指標，按規(guī)定簽批報銷有關費用開支；接受財政、審計、稅務機關的監(jiān)督等。

認真宣傳貫徹國家有關財務政策；審核重要財務開支事項；研究解決執(zhí)行中的問題，負責組織內部財務核算，并向有關部門報送財務報表等。

(四)公司財務管理體制，按照統(tǒng)一領導，統(tǒng)一管理的原則。

(五)建立健全內部財產物資管理制度，財產物資計量驗收制度，完善內部經濟責任制，增收節(jié)支，降低消耗，增加盈利。

(六)財務管理的基本任務和方法應從屬公司生產經營的目標任務，利用價值形式組織財務活動，強化財務管理，搞好經濟核算，圍繞生產經營的中心任務開展財務工作，為完成和超額完成各項目標任務作出不懈的努力。

要做好各項財務收支的計劃、控制、分析和考核等工作。財務收支要注重日常控制與管理、分析和考核要做到資料齊全，數(shù)字準確清晰，分析要有理有據(jù)，運用事前計劃預測，事中核算控制，事后分析考核的方法，搞好全面財務管理，依法合理籌集和使用資金，并有效的使用各項財產，發(fā)揮優(yōu)勢，努力提高經濟效益。

(七)加強財務管理基礎工作，在生產經營活動中的產量、質量、工時、設備利用，存貨的消耗、收發(fā)、領退、轉移及各項資產的毀損等，都應符合統(tǒng)一規(guī)范的各種原始記錄的格式、內容及填制方法、簽署、填制、匯集的要求，及時做好原始記錄，確保各項原始記錄的真實、完整、準確、清晰、及時健全財務核算資料。

各項財產物資的供應計劃、定貨與采購標準、入庫驗收保管、出庫標準，應根據(jù)公司內計量驗收標準執(zhí)行。規(guī)定各項計量控制手段的配置、管理、教正、維修以及物資的購進、領用轉移、產品的入庫、銷售等各個環(huán)節(jié)，應符合計量的驗收管理等工作要求，做到計量工具齊全，手續(xù)齊全，計量準確。

做好財產物資的清查工作，定期或不定期地進行財產清查、財產物資如有盤盈、盤虧和毀損；在查明原因，分清責任，按規(guī)定程序報經有關部門批準后，應進行相應的賬務處理，做到賬、卡、物三相符。

加強內部的財務收支預算管理，按預算辦理財務事務。

經費報銷制度 7

1、辦公用品由學校安排人員負責購買，零星購買須校長審批，20xx元以上固定資產購買由校代會研究決定。

2、儀器、設備、圖書、資料等由教導處、總務處落實專人負責訂購，事先須請示校長。

3、所有物品(購買或調換)均需經驗收后，入庫登記。

4、領用物品須辦理有關手續(xù)。

關于公司財務管理制度 8

一、財務管理制度

為加強財務管理，規(guī)范財務工作，促進企業(yè)經營業(yè)務的發(fā)展，提高企業(yè)經濟效益，根據(jù)國家有關財務管理制度，結合企業(yè)實際情況，特制定本制度。

財務管理的基本任務：

(一)籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高企業(yè)經濟效益。

(二)做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

(三)加強財務核算的管理，以提高會計信息的及時性和準確性。

(四)財務監(jiān)督。實行財務監(jiān)督，維護財經紀律。企業(yè)的經營，管理，服務，必須依據(jù)財經法規(guī)以及財務計劃，對工廠預算開支標準和各項經濟指標進行監(jiān)督，使資金的籌集合理合法，資金運用的效果不斷提高，確保資金分配兼顧國家，集體和個人三者的利益。同時，要在分配收益上嚴格遵守國家規(guī)定，及時上繳各種稅金，彌補以前年度虧損，提取法定公積金，公益金，并向投資者分配利益。

財務管理制度是企業(yè)內部管理的重要①無實別結果保證有關財務管理工作規(guī)范化，標準化，特制定以下具體規(guī)定。

(一)貨幣資金管理制度。嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，除抵補現(xiàn)金庫存外，非經銀行同意，不得將業(yè)務收入坐支留用，嚴格分清收支兩條線；做好庫存現(xiàn)金的保管工作，有關證券和現(xiàn)金必須放在保險箱內，確保定安全。對指定的使用備用金人員必須進行定期檢查，核對，做好備用金的管理，庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額。

(二)費用現(xiàn)金報銷制度。為了加強現(xiàn)金報銷管理，嚴格執(zhí)行財政紀律，對各項差旅費、招待費現(xiàn)金報銷擬定嚴格的制度。

(三)往來賬目清理制度。做好結賬收付款的工作是保證管理正常運轉的重要環(huán)節(jié)。財務人員要及時結賬收款，催收應收賬款。過月未收的賬款，要上門催收。對月終尚未清理的債權債務，應查明原因，列出清冊。財會人員不能解決的事項應及時，上報領導。

(四)會計報表制度。會計報表是經營收支執(zhí)行情況的重要組成部分，是領導了解企業(yè)經濟狀況重要信息資料，也是編制下年收支計劃的重要依據(jù)。所以，要保證報表的數(shù)據(jù)準確，內容完整，報送及時，手續(xù)完備。對年度結算報表，應附有分析收支計劃執(zhí)行情況的說明。

二、會計管理制度

為了規(guī)范會計行為，保證會計資料真實、實整，加強經濟管理和財務管理，提高經濟效益，根據(jù)《中華人民共和國會計法》的規(guī)定，特制定本制度。

(一)財務部門機構的設置根據(jù)企業(yè)的具體情況，財務部門設置下列人員：財務負責人、會計、出納。

(二)會計人員必須根據(jù)實際發(fā)生的經濟業(yè)務事項進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。

(三)健全內部會計監(jiān)督制度。記賬人員與經濟業(yè)務事項和會計事項的審批人員、經辦人員、財務保管人員的職責權限應當明確，并相互分離、相互制約；財產清查的范圍、期限和組織程序應當明確；對會計資料定期進行內部審計的辦法和程序應當明確。

(四)建立稽核制度。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。

(五)從事會計工作的人員、必須取得會計從業(yè)資格證書。

(六)會計人員應當遵守職業(yè)道德，提高業(yè)務素質，加強會計人員的教育和培訓工作。

關于公司財務管理制度 10

第一章總則

第一條為加強貨幣資金管理，實行全面預算體制，依據(jù)國務院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及中國人民銀行發(fā)布的《銀行結算辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》，結合本公司實際情況，制定本規(guī)定。本規(guī)定適用于總公司及各所屬企業(yè)。

第二條本規(guī)定是在全面預算體制下，月份資金計劃基礎上，對本公司經濟業(yè)務的所有貨幣資金的收支進行管理、控制和監(jiān)督。貨幣資金包括銀行存款、現(xiàn)金以及其它貨幣資金(外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款等)。

第三條財務本部和各所屬企業(yè)財務部負責本規(guī)定的具體貫徹實施，并設專職稽核員負責經濟業(yè)務的收支計劃和審核管理工作。

第二章總公司資金計劃控制

第四條總公司財務本部負責對總公司資金運作進行“全面計劃、整體協(xié)調、統(tǒng)籌安排、宏觀控制”。

第五條各所屬企業(yè)必須于每年12月底前將各自下年度用款計劃上報總公司財務本部，財務本部于每年底根據(jù)總公司下年發(fā)展計劃及資金情況進行統(tǒng)籌安排，并制訂總體資金年度安排計劃及季度、月份資金計劃，報總公司總經理批準后下達。

第六條各所屬企業(yè)財務部門負責各自單位的年、季、月資金計劃安排和落實，并在實際工作中控制、監(jiān)督資金計劃的執(zhí)行情況。

第七條總公司各部門、各所屬企業(yè)借領計劃內大額款項，采取“提前通知，積極籌措”的辦法。

(一)金額在1000萬元以下，必須提前5天通知財務部。

(二)金額在1000萬元以上，必須提前10天通知財務部。

(三)在手續(xù)齊全的情況下，開信用證須提前3天，改證須提前之大通知財務部，信用證原則上允許改兩次。

(四)辦理匯票須提前兩天通知財務部。

第八條計劃外借領大額款項，業(yè)務部門或專業(yè)公司須辦理調整計劃手續(xù)，經公司總經理批準后交財務部，財務部根據(jù)資金情況進行安排、籌集，提前通知期暫定10天。

第九條各部門不按規(guī)定的提前期通知財務部，而影響用款，申辦部門自負其責，

第三章現(xiàn)金管理

第十條現(xiàn)金的收入、支出范圍：

(一)現(xiàn)金收入包括：公司經濟業(yè)務范圍內的一切現(xiàn)金收入以及支用款項的退回現(xiàn)金等。

(二)支出范圍：

1.職工工資、各種工資性津貼、勞務費，勞保。福利費以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。

2.出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

3.結算起點以下的零星支出。

4.發(fā)給職工的各種獎金。

5因采購地點不確定、交通不便。收款對方元銀行帳號不能辦理轉帳結算或對方當?shù)赜刑厥馇闆r等，必須使用現(xiàn)金結算的。

6.中國人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的其它支出。

第十一條以各部編報的、經財務部平衡、公司總經理批準的月度貨幣收支計劃為依據(jù)，由財務部進行日常經濟業(yè)務的現(xiàn)金收支管理，對超計劃支出，又元批準計劃調整追補支出的，財務部拒絕支付。

第十二條現(xiàn)金收支業(yè)務的管理

(一)現(xiàn)金收入的管理

1.無論是否簽合同、協(xié)議，公司的所有現(xiàn)金收入，經辦部門必須連同收款說明書、發(fā)票或收據(jù)副本等，于收進日(最晚于次日)如數(shù)交付財務部，收款部門不得挪作他用，更不準留存于經辦部門內。

2業(yè)務人員辦理業(yè)務預借的現(xiàn)金，其未支用部分應連同有關業(yè)務憑證(發(fā)票或收據(jù)支出憑單)送交財務部沖銷預借款，不得余款不報，留作他用。

(二)現(xiàn)金支出的管理

1.預算內零星采購，由經辦部門開具經費支出報審表(代借款單)，寫明用途、金額，總公司部門總經理或各專業(yè)公司總經理簽字后交財務本部總經理或專業(yè)公司財務經理簽批后辦理，稽核員按預算審核。

2.預算內經常性費用支出(辦公費、小額招待費、市內交通費等)，無預借款直接報帳的，由指定經辦部門開具費用支出憑單，寫明用途，經總公司部門總經理和專業(yè)公司總經理簽字，連同發(fā)票或收據(jù)交財務部稽核員審核后，交財務部經理簽字辦理。

3.預算外或超預算支出，由經辦部門提出書面申請，按全面預算管理辦法執(zhí)行。

4，業(yè)務部門借領現(xiàn)金(不包括差旅費借款)，必須在15天內報帳，對逾期末報的通知該部門報帳或追回現(xiàn)金，必要時停辦該部門現(xiàn)金借領業(yè)務。試工人員不許借款，由該部門經理代借。

5業(yè)務人員出差借款5000元以上的差旅費時，不得付給現(xiàn)金，可開出支票轉入其個人信用卡中(不能使用信用卡的城市例外)。

第四章銀行收支結算管理

第十三條根據(jù)中國人民銀行規(guī)定，本公司目前采用銀行匯票、商業(yè)匯票、匯兌、支票、委托收款等結算方式，在國際貿易業(yè)務和對外經濟合作業(yè)務中采用信用證結算方式。

第十四條銀行結算資金管理

(一)銀行結算收入的管理。

1通過銀行轉來的非支票結算方式的營業(yè)收入憑證，財務部轉交業(yè)務經辦部門，由經辦部門填寫收款說明書，并附有關憑證，交財務部稽核員審核后，由主管會計辦理有關手續(xù)，并進行會計處理。

2.由銀行轉來的與其他單位及本公司所屬企業(yè)的往來款的單據(jù)，收到后交經辦部門，經辦部門填寫收款說明書，附帶結算憑證，交財務部稽核員審核，交主管會計處理。

3.業(yè)務部門收到外單位開具的支票，連同有關憑證、收款說明書，送交財務部，由稽核員審核，交銀行出納員于當日送交銀行并作會計處理。

4.信用證結算按我公司(迸出口業(yè)務財務管理規(guī)定)中的有關規(guī)定辦理。

(二)銀行結算支出的管理

1.根據(jù)合同、協(xié)議的規(guī)定，由業(yè)務部門申辦的對外投資、對內貿易等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時，由經辦業(yè)務部門填寫經費支出報審表，交財務部稽核員按計劃項目審核用途后，交財務部經理簽字。需簽報本公司領導的，由財務部簽署意見后簽報。

2日常采購物資或支出費用領用支票按預算報財務部審批。

3嚴格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況確需簽發(fā)，必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發(fā)日期和規(guī)定限額，在銀行規(guī)定開空白支票范圍內才可以開出。

4.專設領用空白支票登記簿，由領用人簽字。逾期一周未用的空白轉帳支票要及時交回財務部。財務部根據(jù)空白支票登記簿，對逾期末交的空白支票進行查詢。

5.一個部門已領用三張支票，不按規(guī)定時間報帳，財務部書面通知該部門啟行查詢，一周內仍無反饋，財務部門停止對該部門簽發(fā)新的支票。

第五章報帳銷帳

第十五條各部門預借的支票，結算款項業(yè)務處理完畢，應及時執(zhí)有關憑證(發(fā)票或收據(jù)、支出憑單等)在一周內到財務部報帳銷帳。

第十六條為貫徹經濟責任制，報帳采取上級審簽辦法，即：總公司業(yè)務人員報帳，屬預算內支出，由部門總經理審簽，報財務本部按權限審批；屬預算外支出，均須報總公司主管財務的領導審批。部門總經理報帳由總公司分管領導審簽，總公司副總經理報帳由總公司總經理審簽。

第十七條應付現(xiàn)金的金額在20__元以上的報帳，原則上以支票轉入報帳人信用卡內。

第六章附錄

第十八條本規(guī)定由財務本部負責解釋和修訂。

關于公司財務管理制度 11

一、總則

第一條為加強公司的財務管理工作，發(fā)揮財務管理在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，并做到準確、及時地核算公司的資金運作和效益情況，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務會計報告條例》、《企業(yè)會計制度》等有關法規(guī)和公司章程的有關規(guī)定，結合本公司的實際情況，特制定本制度。

第二條公司財務管理部門的職能：

1、認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務會計管理法規(guī)的規(guī)定。

2、在公司經理層的領導下，建立健全財務管理的各項規(guī)章制度，編制財務預算，加強經營核算管理，反映、分析財務預算的執(zhí)行情況，監(jiān)督各部門對各項財務管理制度和財務預算的執(zhí)行情況。

3、積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。

4、協(xié)助并參與公司經理層的各項經營管理決策，對高效地調度、使用公司資產提出合理的意見。

5、按照國家頒布的會計制度要求，準確核算公司的收入和成本，及時繳納應繳的各項稅費。

第三條公司財務部的人事組成：財務經理、會計、出納。

財務經理由公司的一名董事或副總經理以上(包括副總經理)的人員兼任，財務經理是公司的會計主管。

擔任會計、出納崗位的人員的基本要求必須符合國家的相關法規(guī)規(guī)定的基本條件和公司的人事管理制度規(guī)定的要求；會計、出納崗位人數(shù)的具體設置視公司的經營發(fā)展狀況而定。

第四條為了便于公司的管理，公司的下屬分公司在現(xiàn)階段不單獨設置會計、出納崗位，其相關職能由公司財務部門統(tǒng)一進行管理。

第五條公司各部門和所有工作人員辦理財會事務，必須遵守本制度。

二、財務管理基本要求

第六條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，符合會計制度的規(guī)定。

第七條公司工作人員辦理經濟業(yè)務事項必須填制或取得原始憑證，財務會計人員根據(jù)經審核的原始憑證編制記賬憑證。財務會計人員記賬，必須在記賬憑證上簽字。

第八條財務會計人員應當會同相關部門的工作人員定期進行財務清查和資產盤點，保證賬簿記錄與實物、款項相符。在清查盤點中發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理或主管副總經理書面報告，并請求查明原因，作出處理。

財務會計人員對上述事項無權自行作出處理。

第九條財務會計人員應根據(jù)賬簿記錄編制會計報表，并按公司制度的規(guī)定報送相關信息需求方。公司內部使用的管理分析性報表，須經編制工作人員和主管負責人簽字后方可發(fā)出；公司對外報送的會計報表，須經編制人、財務經理(會計主管)、單位負責人簽字并加蓋公章后方可發(fā)出。

第十條財務會計人員對公司內部各部門及所有工作人員的會計行為進行監(jiān)督。

財務會計人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

第十一條財務部門必須建立內部牽制稽核制度。

出納人員不得兼任會計，不得兼管稽核、會計檔案保管等工作。

會計人員不得將原始憑證的審核、會計事項的處理、登記帳簿等會計工作事項交予出納人員完成。

第十二條財務會計人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

一般財務人員辦理交接手續(xù)，由財務經理監(jiān)交。

財務經理辦理交接手續(xù)，由單位負責人或其授權人員監(jiān)交。

三、主要會計政策

第十三條執(zhí)行《企業(yè)會計制度》。

第十四條以每年公歷1月1日至12月31日為一個會計年度。

第十五條以人民幣為記賬本位幣。

第十六條會計核算采用權責發(fā)生制原則和借貸記賬法進行核算；資產計價以歷史成本為計價基礎。

第十七條現(xiàn)金等價物是指公司持有的期限短(一般是指從購買日起三個月內到期)、流動性強、易于轉換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資。

第十八條壞賬核算方法：直接轉銷法。

第十九條存貨

存貨主要包括原材料、在產品、產成品和低值易耗品。以實際成本入帳。原材料的成本由買價加運費、裝卸費、保險費等構成。在產品和產成品以生產過程中發(fā)生的各項實際支出作為實際成本，包括直接材料、直接人工和制造費用。

產成品(包括半成品)的發(fā)出以品種法[即：個別計價法]計價。原材料以加權平均法計價。

低值易耗品采用一次攤銷法核算成本。

第二十條長期投資包括股權投資和一年以上的有價證券投資(即債券、股票等)。

股權投資占被投資企業(yè)資本總額或股本總額20%以下(含20%)或對被投資企業(yè)的經營管理無重大影響的，采用成本法核算。

股權投資占被投資企業(yè)資本總額或股本總額20%以上且對被投資企業(yè)的經營管理有重大影響的，采用權益法核算。

股權投資占被投資企業(yè)資本總額或股本總額50%以上的按權益法核算，并編制合并會計報表。

第二十一條固定資產及折舊

固定資產的標準：使用年限在1年以上，單位價值在20__元以上的物品。固定資產按實際取得的成本計價。

固定資產折舊采用年限法，從其投入使用之次月起按固定資產類別、預計使用年限和殘值率確定折舊率；各類固定資產的折舊年限和殘值率如下：類別

房屋及建筑物機器設備電子設備運輸工具辦公設備

殘值率 5% 5% 3% 5% 3%

使用年限 20年 5—10年 3—5年 5—8年 3年

第二十二條在建工程是指興建中的廠房、待安裝或正安裝機器設備及其他固定資產，按實際成本入帳。在建工程成本包括直接建造成本以及用于新建、安裝及試生產期間所發(fā)生的實際成本和財務費用。在建工程在實質上已經完成、并實際投入使用時轉入固定資產，并停止相關費用及利息的資本化。

第二十三條無形資產

公司外購的土地使用權以實際成本入帳，按土地使用期限平均攤銷。

投資方投入的土地使用權以評估值入帳，按“土地使用期限與公司存續(xù)期孰短”的原則確定攤銷年限并在期限內平均攤銷。

其他無形資產，以實際成本入帳，按受益期分期平均攤銷。

第二十四條收入的實現(xiàn)

銷售產品的收入以企業(yè)已將產品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方，企業(yè)既沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權也沒有對已售出的商品實施控制，與企業(yè)相關的經濟利益能夠流入企業(yè)，相關的收入和成本能夠可靠地計量，即作為收入的實現(xiàn)。

在同一會計年度內開始并完成的勞務，應在完成勞務時確認收入。提供勞務的開始和完成分屬不同的會計年度，按完工百分比法確認為營業(yè)收入。

利息和使用費收入在與交易相關的經濟利益能夠流入企業(yè)，收入的金額能夠可靠地計量時確認為營業(yè)收入。

第二十五條其他會計政策參照《企業(yè)會計制度》的相關規(guī)定執(zhí)行。

四、工作崗位職責

第二十六條財務經理的主要工作職責是：

1、具體領導公司的財務會計工作。

對各項財務會計工作要定期研究、布置、檢查、總結。要積極宣傳、嚴格遵守國家的有關法律法規(guī)和公司的各項規(guī)章制度，不斷地提高財務會計工作的質量和效率，為公司的長遠發(fā)展提供堅實的財務保障。

2、組織制訂公司的各項財務會計制度，并督促各部門和相關人員貫徹執(zhí)行。在公司經理層的領導下，擬訂各項財務會計制度，并提交公司經理層或董事會研討制定。制度正式公布實施后，要積極向公司內部各部門和人員宣傳、講解，并隨時檢查各項制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)違反法律法規(guī)和公司財務管理制度的，要及時制止和糾正，重大問題應向單位負責人或公司董事會報告。對制度執(zhí)行中出現(xiàn)問題要及時總結，不斷地提出修訂意見和措施，以完善各項財務會計制度。

3、組織編制公司的財務預算等，經公司經理層或董事會通過后，組織實施。

4、會同公司內部各部門，定期組織實物資產的清點核實工作，加強對實物資產的管理，提高資金使用效益。

5、開展財務預算完成情況的分析，提高經濟效益。

根據(jù)月、半年、年的預算情況和實際完成情況分析差異原因，找出管理中的漏洞，提出改善經營管理的建議或措施，進一步挖掘增收節(jié)支的潛力。

6、參加公司經營管理會議，參與經營決策。

充分運用會計資料，分析經濟效果，提供可靠信息，預測經濟前景，為領導決策當好參謀助手。

7、審查或參與擬定經濟合同、協(xié)議及其他經濟文件。對于違反國家法律法規(guī)和公司規(guī)章制度、損害國家和公司利益的，以及沒有資金來源等的經濟合同和協(xié)議，應拒絕執(zhí)行，并向公司負責人報告。對重要的經濟合同和協(xié)議，要積極參與擬訂，加強事前監(jiān)督。

8、負責向公司領導層和股東會報告財務狀況和經營成果，審查對外提供的會計資料。

要定期或不定期地向公司領導層和股東會報告各項財務收支和盈虧情況，以便領導層進行決策，加強經營管理。要按照公司財務管理制度的規(guī)定，及時報送財務會計報告。報出的財務會計報告和其他會計資料，都要經過認真審查，保證真實可靠。

9、承辦公司領導交辦的其他工作。

第二十七條會計的主要工作職責是：

1、按照國家會計制度和公司財務制度的規(guī)定記賬、復賬、報賬，做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，賬目清楚，按期報賬，編制財務會計報告。

2、根據(jù)國家稅收政策和公司的收入成本，正確核算應繳稅金并按時繳納；若因核算原因造成稅收少繳、漏繳，相關會計人員應承擔由此而造成的公司損失。

3、協(xié)助財務經理和主管領導編制有關財務計劃或預算，并監(jiān)督其執(zhí)行情況。

4、按照經濟核算原則，定期檢查、分析公司財務狀況、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向財務經理和公司管理層提出合理化建議，當好公司參謀。

5、協(xié)助財務經理，在其他部門和人員的配合下，搞好定期和非定期財務清查和資產清點核實，并及時對清查和清點核實情況進行匯總并編制有關說明；協(xié)助財務經理對清查和清點核實結果提出處理意見和建議。

6、協(xié)助財務經理和主管領導完成各項成本定額、費用標準的制訂，并將制訂的方案提交公司領導層討論定案。

7、妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。

8、完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。

第二十八條出納的主要工作職責是：

1、辦理現(xiàn)金支付和銀行結算業(yè)務。

嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定，根據(jù)公司財務制度的程序要求辦理款項支付事項。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。

庫存現(xiàn)金不得超過公司財務制度中核定的限額，超過部分要及時存入銀行。不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。

嚴格控制簽發(fā)空白支票。如因特殊情況確須簽發(fā)不填寫金額的轉賬支票時，必須經單位負責人書面同意，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期，規(guī)定限額和報銷期限，并由領用支票人在專設登記簿上簽章。逾期未用的空白轉賬支票，要及時收回注銷。不得將空白支票交給其他單位或個人簽發(fā)。對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時，要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。

2、登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

根據(jù)已經辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，并結出余額。現(xiàn)金的賬面余額要同實際庫存現(xiàn)金核對相符。銀行存款的賬面余額要及時與銀行對賬單核對。月末要編制“銀行存款余額調節(jié)表”，使賬面余額與對賬單上余額調節(jié)相符。對于未達賬款，要及時查詢。

要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票。不準將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結算。

出納人員不得兼管收入、費用、債權、債務賬簿的登記工作以及稽核、會計檔案保管工作。

3、保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券。

對于現(xiàn)金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺。如有短缺，要負賠償責任。要保守保險柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意轉交他人。

4、保管有關印章、空白票據(jù)和空白支票。

出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴格按照規(guī)定用途使用。但簽發(fā)支票所使用的各種印章，不得全部交由出納一人保管。

對于空白票據(jù)和空白支票必須嚴格管理，專設登記簿登記，認真辦理領用注銷手續(xù)。

5、完成總經理或主管經理交付的其他工作。

五、支票管理

第二十九條支票由出納或由總經理指定專人保管。支票使用時須有“支票領用單”，經總經理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。

第三十條支票付款后憑支票存根和發(fā)票由經手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證，按規(guī)定登記銀行存款日記賬，原支票領用人在“支票領用單”及登記簿上注銷。

第三十一條已領用而未注銷的支票，財務人員月底清賬時憑“支票領用單”轉應收款，發(fā)工資時從領用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領用人完善報賬手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。

第三十二條公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須總經理簽字(本制度另有規(guī)定除外)。總經理外出時，應授權財務經理負責審簽一般性、金額不大的款項支付；對于特殊性或金額較大的款項，財務經理應請示總經理，經其同意后可先付款后補簽。

六、現(xiàn)金管理

第三十三條公司可以在下列范圍內使用現(xiàn)金：

1、職員工資、津貼、獎金。

2、個人勞務報酬。

3、出差人員必須攜帶的差旅費。

4、結算起點以下零星支出。

5、法律法規(guī)規(guī)定可用現(xiàn)金支付的其他開支。

前款結算起點定為1000元，結算起點標準的調整由總經理確定。

第三十四條出納人員應當建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應當日清月結，每日結算，賬款相符。

第三十五條除本規(guī)定第二十五條外，財務人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經財務經理審核，總經理批準后支付現(xiàn)金。

第三十六條公司因購買固定資產等而發(fā)生的資本性支出必須采取轉賬結算方式，不得使用現(xiàn)金。

第三十七條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為10000元。超額部分應存入銀行。

第三十八條財務人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。

因特殊情況確須坐支的，應事先報經總經理批準。

第三十九條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款審批單》，經財務經理審核；交總經理批準簽字后方可借用借款。

第四十條差旅費及各種補助單(包括領款單)，由部門主管簽字確認，會計審核費用、天數(shù)無誤并報財務經理復核后，送總經理簽字后，出納員方可辦理付款或清帳手續(xù)。

第四十一條每月發(fā)生的固定性費用支出，如電話費、房租、水電費等，由具體經辦人填制自制憑證和取得原始憑證(經辦人員應在相關憑證上簽字和注明經辦時間)，經財務經理審核簽字后報銷。

第四十二條工資由財務人員依據(jù)人事部及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交財務經理審核、總經理簽字，財務人員按時提款發(fā)放。

第四十三條符合現(xiàn)金支付條件的、除上述“第二十八條、第二十九條、第三十條、第三十條”所規(guī)定費用外，其他費用報銷應由具體經辦人取得原始憑證并填制費用報銷單，說明費用發(fā)生事由，經部門主管簽字確認，財務經理審核，總經理批準后由出納支付現(xiàn)金。

第四十四條使用非現(xiàn)金(銀行轉賬或抵債等)支付費用，應參照上述程序辦理。

七、會計檔案管理

第四十五條公司的會計檔案包括：會計憑證、會計賬簿、會計報告、審計報告、驗資報告、財務會計制度、會計檔案清冊以及與經營管理和投資者權益有關的其他重要文件，如合同、章程、董事會議記錄等各種會計資料。

第四十六條會計檔案的保存

財務部門應有專人負責保存會計檔案，定期將財務部歸檔的會計資料，按順序立卷登記造冊。

會計檔案的保管期限最低要符合法律規(guī)定，具體保管年限詳見下表：

會計檔案保管期限表

檔案名稱保管期限

1、會計憑證類：

(1)原始憑證、記賬憑證、匯總憑證 15年

(2)銀行存款余額調節(jié)表 5年

(3)銀行對賬單 5年

2、會計賬簿類：

(1)日記賬 15年

其中：現(xiàn)金和銀行存款日記賬 25年

(2)明細賬、總賬、輔助賬 15年

(3)固定資產卡片 15年

固定資產報廢清理后保存 5年

3、會計報表類：

(1)主要財務指標報表 3年

(2)月、季度會計報表(包括文字分析) 3年

(3)年度會計報表(決算) 永久

4、其他類：

(1)財務成本計劃 3年

(2)會計移交清冊 15年

(3)會計檔案保管清冊及銷毀清冊永久

(4)主要財務會計文件、合同、協(xié)議永久

會計檔案保管期滿需要銷毀時，由會計檔案管理人員提出銷毀意見，經財務經理審查，總經理批準，報公司董事會批準后執(zhí)行。保管期滿但未結清的債權債務原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀。

第四十七條會計檔案的借用

財務人員因工作需要查閱會計檔案時，必須按規(guī)定順序及時歸還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關借用手續(xù)。

各部門工作人員若因公需要查閱會計檔案時，必須經部門主管批準，經財務經理同意，方能由檔案管理人員接待查閱或者復制。

外單位人員因公需要查閱會計檔案時，應持有單位介紹信，經財務經理同意后，方能由檔案管理人員查閱，并由檔案管理人員詳細登記查閱會計檔案人的工作單位、查閱日期、會計檔案名稱及查閱理由。

會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復印時，必須經財務部經理批準，并限期歸還。

查閱或者復制會計檔案的人員，應在檔案查閱登記簿上簽字，并嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。

第四十八條由于會計人員的變動或會計機構的改變等，會計檔案需要轉交時，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。

八、附則

第四十九條本制度由公司董事會負責解釋。

第五十條本制度自發(fā)布之日起生效實施。

財務管理的基本原則 13

認真執(zhí)行《會計法》及有關法律、法規(guī)和財務管理制度；堅持勤儉辦事業(yè)的方針；正確處理科技事業(yè)發(fā)展需要和資金不足的矛盾及國家、集體和個人三者利益的關系；財務收支實行局長負責制，各項支出堅持“三支筆”簽字把關。

財務制度 14

公司財務部門的職能是：

（一）認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度。

（二）建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律。

（三）積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。

（四）厲行節(jié)約，合理使用資金。

（五）合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

（六）對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。

（七）完成公司交給的其他工作。

財務制度 15

根據(jù)公司發(fā)展及管理狀況，現(xiàn)將公司有關財務管理制度及規(guī)定進行明確，公司總經理、財務人員及各部門人員請遵照執(zhí)行。

一、關于財務人員

公司財務人員招聘，人事管理、辭退；日常工作的安排、檢查由公司總經理或財務負責人負責。

二、工作職責及行為規(guī)范、財務紀律

1. 財務人員必須熟練掌握、運用國家有關政策、法規(guī)、制度、規(guī)定及會計核算方法，維護企業(yè)利益。對各類經濟活動、經濟業(yè)務進行全面、嚴格核算和監(jiān)督。

2. 財務人員要克盡職守，嚴謹工作，嚴格執(zhí)行財務制度和會計法規(guī)，嚴格按財務工作程序、規(guī)定時間及崗位職責完成本職工作。

3. 財務人員要正確、完整、及時的編制會計憑證、登記會計賬簿，當天發(fā)生的各項經濟業(yè)務必須在當天處理完畢，并登記各類賬簿，做到賬賬相符，賬表相符，賬實相符。

4. 財務人員要嚴格遵守財務紀律，對公司外部及公司其他部門人員不得談論公司經營和財務狀況，不得談論財務管理情況，不得談論與自己本職工作無關的經濟業(yè)務及賬務情況。

5. 財務人員有權拒絕支付或報銷不合理、用途不清、不符合財務手續(xù)、違反財務規(guī)定及財務紀律的任何費用。

6. 任何人不得以任何理由挪用或向私人借用公款，財務人員必須堅決予以拒絕。

7. 財務各項收款、退款必須填寫收入日報表，財務收款日報表中的所有項目必須填寫完整，不得有空格、空項。

8. 違反財務紀律的，一經發(fā)現(xiàn)除由責任人承擔或賠付全部款項外，并視情節(jié)給予處分、罰款、開除等處理。

9. 財務人員對公司的財產有保護、保全、記錄、核算的職責和義務。

三、財務印鑒的使用和保管

1. 財務專用章和發(fā)票專用章由財務保管、蓋章。財務專用章只限用于銀行支票、財務報表。這二項以外如使用財務專用章須經總經理批準。發(fā)票專用章只限用于公司開出的發(fā)票。

2. 財務印鑒不得向保管人以外的任何人借用、保管，用印時必須是保管人親自蓋章或在保管人監(jiān)督下使用。

四、崗位職責

1. 我公司采用的記賬方法是借貸記賬法。

2. 出納人員根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，登記現(xiàn)金、銀行日記賬。

3. 財務人員根據(jù)記賬憑證編制有關的財務報表。

4. 財務人員的崗位職責：

1) 負責公司日常財務具體制度的起草、修改，負責對公司各項財務制度執(zhí)行情況的監(jiān)督、檢查。

2) 對各類經濟活動所發(fā)生的收入、支出進行監(jiān)督，對各項支出的正確性、合理性進行審核、簽字。

3) 對報表的正確性負責。

4) 對公司財務工作流程、帳務處理方式方法等諸多方面保守秘密。

5) 負責辦理現(xiàn)金、支票的收、支及對現(xiàn)金、支票的保管。

6) 負責登記現(xiàn)金、填制支出憑證和編制相關會計憑證，當日發(fā)生的經濟業(yè)務須在當日編制憑證并進行分類登記（按工程項目、綜合工程、后勤三大類登記），現(xiàn)金日記賬及現(xiàn)金必須日清月結，帳實相符。

7) 負責辦理物品的入庫審核，月末與行政管理賬目人員共同盤點出表。

8) 負責原始憑證的審核，對不符合公司規(guī)定的原始憑證一律不予辦理報銷和結賬手續(xù)。

9) 由財務保管、購買及簽發(fā)支票，新購支票一律登記，簽發(fā)支票時必須在支票登記簿上登記日期、用途、金額、經手人。

10) 不得簽發(fā)空頭支票和遠期支票，簽發(fā)支票日期應填寫簽發(fā)當日日期，金額大小寫及用途填寫齊全。

11) 已簽發(fā)的支票遺失，出納應立即向銀行掛失。由于使用中遺失支票而發(fā)生款項損失時，由使用支票人承擔全部經濟損失。

12) 作廢的支票，由出納進行歸檔保存。

五、固定資產、易耗品及辦公用品管理辦法

1. 各項財產購入時必須取得完整、合法的憑證，即時建立、登錄財產物品的會計賬目，詳細登記品名、型號、單價、金額、購置日期等。對實物進行編號登記，領用或使用人或責任人簽字負責。

2. 固定資產由財務建“固定資產明細賬”進行核算，實物由行政部負責監(jiān)管，并于每季度末對在用固定資產進行盤點。

3. 易耗品和辦公用品由財務建二級賬目核算，由行政部建三級賬目對實物進行監(jiān)管，雙方互相核對，月報盤存。

4. 辦公用耗材應盡量減少庫存，以一個月用量為基本采購數(shù)量。購買時由行政部辦理入庫，財務人員監(jiān)督，憑入庫單報銷。

六、收款及退款的規(guī)定

（一）收款

1. 各項經濟、業(yè)務收入的款項須按照類別進行歸類登記，在收款日表上登記日期、款項、金額、部門、開據(jù)的收據(jù)號及雙方經手人等內容一并填寫齊全，收入任何款項均須開據(jù)公司統(tǒng)一收據(jù)。

2. 當日所收款項原則上不得過夜，應于當天17：00之前交到財務入賬，如當天未能返回公司，應于第二天上午11:00之前交到財務入賬。當天未能返回公司的所收款項由當事人負責保管并承擔保管責任。

（二）退款

1. 工程退款須于客戶親自辦理，特殊情況可寫委托書指定委托人辦理。但超過5000元的款項不允許代辦退款。

2. 退款的辦理須由項目負責人填寫《退款申請單》并由部門主管/經理和總經理簽字確認后方可到財務辦理。

七、借款、申請、報銷相關費用的規(guī)定及流程

（一）借款

1. 部門借款時需填寫《借款單》，借款人、部門主管/經理簽字后，由總經理批準并簽字。《借款單》必須注明用途、金額。出納審核用途、金額及各項簽字正確后付款。

2. 凡借款款項必須在一周內立即銷賬或下次借款前必須將上次借款銷賬。如財務發(fā)現(xiàn)逾期不予銷賬的情況有權對當事人提出質疑并報批對其進行相應處罰。

3. 填寫《借款單》時，必須嚴格按照規(guī)定填寫，如未按規(guī)定填寫或填寫內容不完整，財務有權不予付款。

4. 流程：填寫《借款單》→部門主管/經理簽字→總經理簽字→財務審核→領款。

（二）申請

1. 各部門在申請購置設備、辦公用品損耗等相關物品時必須填寫相應的《申請單》經部門主管/經理簽字確認后，報總經理助理/總經理批準并簽字后方可購買。

2. 提交《申請單》時應注明所在部門、工程項目（無法介定是哪個工程項目的，請注明“綜合” ）、物品名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途及預估金額。

3. 財務申請款項須注明申請內容、用途及金額經總經理助理/總經理簽字確認。

4. 流程：填寫《申請單》→部門主管/經理簽字→總經理助理/總經理簽字→購買。

（三）報銷

1. 報銷人員在報銷時需將原始憑證復印，并同時填寫《費用報銷單》，注明合同編號、項目名稱/地址（無法介定是哪個工程項目的，請注明“綜合” ），報銷內容明細及金額。

2. 《費用報銷單》須經手人、部門主管/經理、總經理助理/總經理（按以上順序）簽字后，經出納審核各項內容及各項簽字正確、齊全后予以報銷。

3. 《費用報銷單》大小寫金額、名稱、項目均不得涂改，憑證金額必須與原始發(fā)票金額一致。實際支出小于票面金額的由部門主管/經理在發(fā)票復印件上簽字注明。實際支出大于票面金額的退回重新開具發(fā)票。

4. 填寫《費用報銷單》時，必須嚴格按照規(guī)定填寫，如未按規(guī)定填寫或填寫內容不完整，財務有權不予報銷。

5. 一次性購買數(shù)量較多的物品或材料，發(fā)票填寫不下的可附明細單。

6. 憑證要求：抬頭、名稱、型號、項目、金額、數(shù)量、日期、大小寫、印章齊全、正確的稅務部門發(fā)售的統(tǒng)一發(fā)票，凡有一項不符不予辦理報銷手續(xù)。固定面額的發(fā)票，必須注明日期、實際發(fā)生金額，

7. 支票付款由經手人填寫《支票領用單》，經手人在支票領用單及支票票根簽字后，報總經理，總經理在憑證上簽字后，出納審核無誤后方能付款。

8. 找總經理助理/總經理審批報銷時，凡是事先申請《借款單》的，須帶《借款單》一同交總經理助理/總經理審批。

9. 打車、用餐費用報銷規(guī)定及標準：

（1）外出公干：

1) 打車：原則上外出公干不得打車，如遇特殊情況必須打車，需經部門主管/經理批準，否則不予報銷。

2) 午餐：三人或三人以上因公需要同往一處辦公，中午無法返回公司用餐的，公司給予15元/人標準補助報銷。（注：①少于3人，不予報銷；②超出標準部分不予報銷；③未超出標準按實際金額報銷）

(2) 加班：

1) 晚餐：因工作需要，需加班的，經部門主管/經理確認后，公司給予10元/人標準補助報銷。（注：①超出標準部分不予報銷；②未超出標準按實際金額報銷）

2) 打車：因工作需要，需加班超過21：30的，經部門主管/經理確認后，可報銷打車回家費用。

（注：打車及用餐費用報銷時，必須在報銷單上注明用餐時間、人員、原因；及打車時間，原因，目的地，否則不予報銷。）

10、所有報銷費用必需在兩個工作日內報賬，過期不予報銷。如有特殊情況，不能及時報銷，需填寫《延時報銷說明》經總經理簽字確認后方可報銷。

11、流程：

復印原始憑證→填寫《費用報銷單》→將憑證復印件粘貼在《費用報銷單》后→部門主管/經理簽字→總經理助理/總經理簽字→財務審核（憑證原件、復印件、《費用報銷單》填寫規(guī)范）→領款。

本文標題:《財務規(guī)章制度優(yōu)秀15篇》
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《財務規(guī)章制度優(yōu)秀15篇》

章公司差旅費開支制度 1

財務制度 2

關于公司財務管理制度 3

財務報告與經濟效益的評價 4

財務管理的主要任務 5

總則 6

經費報銷制度 7

關于公司財務管理制度 8

最新財務管理制度 9

關于公司財務管理制度 10

關于公司財務管理制度 11

最新財務管理制度 12

財務管理的基本原則 13

財務制度 14

財務制度 15

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《財務規(guī)章制度優(yōu)秀15篇》

章 公司差旅費開支制度 1

財務制度 2

關于公司財務管理制度 3

財務報告與經濟效益的評價 4

財務管理的主要任務 5

總 則 6

經費報銷制度 7

關于公司財務管理制度 8

最新財務管理制度 9

關于公司財務管理制度 10

關于公司財務管理制度 11

最新財務管理制度 12

財務管理的基本原則 13

財務制度 14

財務制度 15

章公司差旅費開支制度 1

總則 6